Flujo Efectivo

Finalidad del Flujo de Efectivo El propósito del EFE, denominado también Estado de flujo de caja, se orienta a presentar información de los flujos de efectivo (ingresos y egresos) de una empresaocurridos durante un periodo determinado. Objetivo a) Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo netos positivos. b) Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con susobligaciones y repartir utilidades en efectivo (pagar dividendos). c) Determinar sus necesidades de financiamiento externo. d) Identificar las partidas que explican la diferencia entre el resultado netosegún la contabilidad y el flujo de efectivo neto relacionado con las actividades operacionales. e) Conocer los efectos que producen, en la posición financiera de la empresa, las actividadesoperacionales, de financiamiento e inversiones que involucran efectivo y aquellas que no lo involucran. Características a) Es un informe eminentemente financiero, complementario del Balance y del Estado deResultados, que ofrece información diferente a la de éstos. b) Muestra el flujo de efectivo (ingresos y egresos) ocurrido durante el ejercicio. c) Clasifica el movimiento de ingresos y de egresos enactividades operacionales, actividades de financiamiento y actividades de inversión e indica el aumento o disminución neto de efectivo. d) Incorpora los conceptos de efectivo y equivalente de efectivo(caja, bancos, inversiones de fácil liquidación, depósitos de corto plazo u otros) por ser términos más descriptivos, en vez de emplear expresiones genéricas como la de fondos. e) La fuente de datos parasu preparación está incorporada en el movimiento de cargos y abonos de las cuentas de efectivo y equivalente de efectivo más que en el saldo de las mismas. f) Su presentación va acompañada de uninforme anexo con las actividades del período que no requirieron de efectivo.

Clasificación del Flujo Efectivo Las actividades de inversión son las relacionadas con la utilización de recursos...