Flujo

3.6 Problema No. 3 47
4. CONCILIACIONES BANCARIAS 51
5. FLUJO DE EFECTIVO 51
5.1 DEFINICIONES 51
5.2 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 51
5.3 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 52
5.4 ACTIVIDADES DE FINANCIMIENTO 53
5.5 METODOS: 53
5.5.1 MÉTODO DIRECTO 53
5.5.2 METODO INDIRECTO 53
5.6 PROCEDIMIENTO 53
5.7 LA BASE DEL EFECTIVO Y SU EFECTO SOBRE LAS CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO 54
5.8 EJERCICIOS 54
5.8.1 LABORATORIONo. 2 LOS BUENOS ESTUDIANTES 54
5.8.2 EJERCICIO No. 2 Cía. Aurora, S.A. 59

3.6 Problema No. 3

Los balances comparativos preparados en 2000 para la ferretería El Armazón, presentan los siguientes saldos:

ACTIVOS


Dic-31
Ene-01







Bancos


84,500.00
33,000.00

Documentos por cobrar

41,000.00
20,000.00

Cuentas por cobrar

95,000.00
74,000.00

Inventario deMercaderías

150,000.00
160,000.00

Gastos Pagados por adelantado.
10,000.00
12,000.00

Inversiones a largo plazo (al costo)
10,000.00
40,000.00

Edificio y Equipo (netos)

120,000.00
100,000.00


Suma Activos
510,500.00
439,000.00







PASIVO Y PATRIMONIO










Documentos por pagar

28,000.00
75,000.00

Préstamos bancario

30,000.00
-

Cuentaspor pagar

75,000.00
-

Intereses por pagar

900.00
60,000.00

Documentos por cobrar descontados
20,000.00
-

Gastos Acumulados

3,000.00
2,000.00

Bonos por pagar

-
50,000.00

Accs. Comunes valor nominal Q.100.00
160,000.00
100,000.00

Ganancias No distribuidas.
193,600.00
152,000.00


Suma pasivo ypatrimonio
510,500.00
439,000.00







Un análisis del movimiento de la cuenta de bancos, nos indica lo siguiente:






DEPOSITOS




Acciones de capital


80,000.00

cuentas por cobrar y documentos por cobrar
230,000.00

ventas al contado


65,000.00

Pagarés por cobrar descontados



Valor nominal Q.20,000.00


19,500.00

Pagaré emitido a favor del banco al 12% de ints.anual fecha 30 de septiembre del 2000

30,000.00

Venta de inversiones.


25,000.00
449,500.00






CHEQUES EMITIDOS




Proveedores - ctas y doctos por pagar

210,000.00

Gastos



70,000.00

Dividendos



40,000.00

Equipo



28,000.00

Bonos



50,000.00
398,000.00








Elaborar un Estado de Resultados por el año terminado el 31 de diciembre 2000 y un Estad deGanancias no Distribuidas al 31 de diciembre 2000.


B.
FORMULAS PARA DETERMINAR:










a.
VENTAS













Ventas al Contado



65,000.00

Ventas al Crédito





Saldo final clientes


95,000.00

(+)
Saldo final documentos por cobrar

41,000.00

(+)
Cobros clientes



230,000.00

(+)
Cobros documentos por cobrar

-

(+)
Devoluciones y Rebajas sobre ventas (*)-

(+)
Cuentas incobrables dadas de baja

-



Sub-total


366,000.00

(-)
Saldo inicial clientes


74,000.00

(-)
Saldo inicial documentos por cobrar

20,000.00
272,000.00


Total Ventas


337,000.00














b.
COMPRAS













Compras al contado



-

Compras al Crédito





Saldo final proveedores


75,000.00

(+)Saldo final documentos por pagar

28,000.00

(+)
Pago Proveedores


210,000.00

(+)
Pagos Documentos por pagar

-

(+)
Dev. Y Reb. Sobre compras (*)

-



Sub-total


313,000.00

(-)
Saldo inicial proveedores


60,000.00

(-)
Saldo inicial documentos por pagar

75,000.00
178,000.00


Total compras


178,000.00








(*) Estas cuentas se debenincluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja.





















c.
COSTO DE VENTAS












Inventario Inicial



160,000.00

Compras netas




(+)
Compras Totales


178,000.00

(+)
Gastos sobre compras


-

(+)
Fletes sobre compras


-

(+)
Impuesto Aduanero


-



Compras Brutas

178,000.00

(-)...