Flujodeefectivo2

ESTADO DE
FLUJOS
DE
EFECTIVO

Definición
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos
de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad
de la empresa para poderlo desarrollar.
El flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiación. Para el efecto debedeterminarse el cambio
en las diferentes partidas del balance general que inciden en el
efectivo”.
El Objetivo Del Flujo De Efectivo:
Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo,
con el cual pueda cumplir con sus obligaciones, proyectos
de inversión y expansión.
Permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas
con incidencia en la generación de efectivo,

TIPOS DEORGANIZACIONES

ACTIVIDADE
ACTIVIDADE
S
S DE
DE
INVERSIÓN
INVERSIÓN
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
DE
DE
FINANCIACIÓN
FINANCIACIÓN

ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN:

Ejemplo de cómo determinar
el recaudo de clientes:

Recaudo de clientes: 100.000
(-) P FLUJO DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN:
Recaudo de clientes: 100.000
(-) Pagos laborales:20.000
(-) Pago proveedores: 30.000
(-) Pago gastos: 10.0000
(-) Pago costos: 15.000
(-) Pago impuestos: 5.000
(-) Pago gastos financieros: 5.000
Efectivo generado en
actividades de operación =
15.000

Ventas (4135): 120.000
Saldo final año 1 clientes (1305):
50.000
Saldo final año 2 clientes
(1305):70.000
Luego,
50.000
(+) 120.000
(-) 70.000
Recaudo de clientes =
100.000

ACTIVIDADES DE
INVERSIÓNFLUJO DE EFECTIVVIDADES DE
INVERSIÓN
Venta de inversiones: 70.000
Venta de vehículo usado: 20.000
Compra de maquinaria: 80.000
Compra de muebles: 10.000
Luego,
70.000
(+) 20.000
(-) 80.000
(-) 10.000
Efectivo generado en
actividades de inversión = 0

ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
Capitalización mediante emisión de acciones: 50.000
Venta debonos: 30.000
Pago de obligaciones financieras: 60.000
Pago de participaciones: 25.000
Luego,
50.000
(+) 30.000
(-) 60.000
(-) 25.000
Efectivo generado en actividades de financiación =
-5.000
Ahora procedemos a consolidar:
Efectivo generado en actividades de operación: 15.000
Efectivo generado en actividades de inversión: -0Efectivo generado en actividades de financiación: -5.000
TOTAL FLUJO DEEFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA
= 10.000

ELEMENTOS NECESARIOS PARA DESARROLLAR
EL FLUJO DE EFECTIVO
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el
balance general de los dos últimos años y el último
estado de resultados. Los balances los necesitamos para
determinar las variaciones de las cuentas de balance
[Balance comparativo].
Es
esencial
contar
también
no
las
notas a los estadosfinancieros en donde conste  ciertas
operaciones que hayan implicado la salida o entrada de
efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el
efectivo.

DESARROLLO EL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

MÉTODO
DIRECTO

MÉTODO
INDIRECTO

MÉTODO DIRECTO

Una de las formas para hacer el flujo de efectivo, es mediante el
método directo, el cual básicamente  consiste en rehacer el
estado de resultadosutilizando el sistema de caja,
principalmente  para determinar el flujo de efectivo en las
actividades de operación.
En este método se detallan en el estado sólo las partidas que
han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y
sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos
cobrados, Gastos pagados, etc.
a.)Utilizando Registros Contables De La Entidad
b.)Ajustando LasPartidas Del Estado De Resultados Por:
Los cambios habidos durante el período en las partidas
patrimoniales relacionadas (caso de bienes de cambio, créditos
por ventas, proveedores)
Otras partidas sin reflejo en el efectivo (caso de
amortizaciones, resultados por tenencia, etc.)
Otras partidas cuyos efectos monetarios se consideren flujos

EFECTIVO RECIBIDO DE LOS
CLIENTES
El rubro ventas del...