Flujograma De Fiscalizacion

FLUJOGRAMA GENERAL DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN
PLANIFICACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN

INVALIDACION
NOTIFICACION AL CLIENTE
CONFIRMACIÓN O REVOCACIÓN
LA ADMINISTRACIÓN PUEDE DICTAR MEDIDAS PARA CONSERVAR PRUEBAS
25 DÍAS PARA DESCARGOS Y PRUEBAS Art. 188
SUMARIO
FIN DEL PROCESO
RESOLUCIÓN FINAL DE PAGO
AJUSTE VOLUNTARIO
NOTIFICACIÓN DE ACTAS
EXPEDIENTE
AUDITORÍA FISCAL
COOPERACIÓNFUERZA PÚBLICA
SI
NO
¿COMPARECE?

PROVIDENCIA DE INVESTIGACIÓN
ACTA DE REQUERIMIENTO

FLUJOGRAMA GENERAL DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN

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EXPEDIENTE
FISCAL ACTUANTE CONFORMA EXPEDIENTE CON:
* PROVIDENCIA DE INVESTIGACIÓN
* REQUERIMIENTOS
* ACTAS DE RECEPCIÓN
* PROYECTOS DE ACTAS (Art. 191 EN LO QUE SEA APLICABLE)
* ANEXOS E INFORME FISCAL
AUDITORÍA FISCAL
COOPERACIÓNFUERZA PÚBLICA
NOTIFICACIÓN
* NOTIFICACIÓN: EL FISCAL ACTUANTE PROCEDE A NOTIFICAR AL CONTRIBUYENTE, CONFORME AL Art. 162 COT
* OBLIGACIÓN DEL CONTRIBUYENTE (Arts. 23, 25, 26, 145, 146 DEL COT Y Art. 28 DE LA LOPA)
* EMISIÓN DE LA PROVIDENCIA DE INVESTIGACIÓN CONFORME AL Art. 18 DE LA LOPA Y Art. 127 COT
* EMISIÓN DEL ACTA DE REQUERIMIENTO DONDE SE SOLICITA LIBROS, DECLARACIONES,PAGOS, RIF, DOCUMENTOS, REGISTROS, ETC.
PROVIDENCIA DE INVESTIGACIÓN
ACTA DE REQUERIMIENTO
PLANIFICACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN

* ACTA DE RECEPCIÓN
* VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES Art. 145 DEL COT
* VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES RELATIVOS AL PAGO DEL TRIBUTO
* REVISIÓN DE LA EXACTITUD LEGAL Y CONTABLE DE LOS DATOS DECLARADOS Y LOSREGISTRADOS EN LIBROS Y DEMÁS DOCUMENTOS
* PRECISIÓN DE DIFERENCIAS ENCONTRADAS DURANTE LA AUDITORÍA
* ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
* LEVANTAMIENTO DE INFORME -FISCAL, PROYECTOS DE ACTAS Y ANEXOS
* COMPARECENCIA (Arts. 127,149, 150 DEL COT Y Arts. 25, 26, 28, 29 DE LA LOPA)
* EXHIBIR LOS LIBROS: Art. 127 (Nums. 3, 10, 14 DEL COT)
* RESPONSABILIDAD PENAL: Arts. 84, 90, 91 Y 92DEL COT
* COOPERACIÓN: OBLIGACIÓN DE PRESTAR CONCURSO A TODOS LOS ÓRGANOS, FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DE FISCALIZACIÓN
* INTERVENCIÓN DE LA FUERZA PÚBLICA (Arts. 137 Num. 13, 140, 141 Y 142 DEL COT)
* SECRETO OFICIAL (Art. 126 DEL COT NO DIVULGAR, REPRODUCIR O UTILIZAR LA INFORMACIÓN OBTENIDA)
* DETECCIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS DE EVASIÓN FISCAL
* FORMULACIÓN DEL PROYECTO DEFISCALIZACIÓN
* DISCUSIÓN CON LOS NIVELES OPERATIVOS
* APROVACIÓN DE LA VERSIÓN PRELIMINAR
* REALIZACIÓN DE LA PRUEBA PILOTO
* REFORMULACIÓN DEL PROYECTO INICIAL
* APROBACIÓN DEFINITIVA DEL PROYECTO
* DIFUSIÓN DEL PROYECTO A NIVEL OPERATIVO

¿COMPARECE?
SI
NO

FISCAL ACTUANTE NOTIFICA ACTAS FISCALES AL CONTRIBUYENTE CONFORME AL Art. 162 DEL COT Y PROPONE AJUSTE VOLUNTARIO.EL PAGO DEBERÁ EFECTUARSE DENTRO DEL PLAZO DE 15 DÍAS HÁBILES DE NOTIFICADA EL ACTA (Art. 185 DEL COT). EL EXPEDIENTE DURANTE EL LAPSO DEL Art. 185 DEL COT PERMANECERÁ EN EL ÁREA DE FISCALIZACIÓN HASTA EL VENCIMIENTO DEL PLAZO.

* FISCAL ACTUANTE VERIFICA PAGOS Y DECLARACIONES PRESENTADAS POR EL CONTRIBUYENTE DENTRO DEL PLAZO ANTERIOR
* EMITE RESOLUCIÓN FINAL DE PAGO. Arts. 185 Y 186 DELCOT.

* APERTURA DEL SUMARIO ADMINISTRATIVO
* SE DA POR INICIADA LA INSTRUCCIÓN DEL SUMARIO Y TIENE EL CONTRIBUYENTE 25 DÍAS HÁBILES PARA FORMULAR DESCARGOS Y PROMOVER PRUEBAS Art. 188 DEL COT

* EN CASO DE QUE NO SE HAGA USO DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 188 COR EL LAPSO DE 25 DÍAS PARA INTERPONER LOS DESCARGOS COMENZARÁ A CORRER SEGÚN LO DISPONE EL ARTÍCULO ANTERIOR AL VENCERSE ELLAPSO DE 15 DÍAS, PARA EL AJUSTE VOLUNTARIO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 185 EJUSDEM.
* LA ADMINISTRACIÓN DISPONDRÁ DE UN (1) AÑO A PARTIR DEL VENCIMIENTO DEL LAPSO DEL ART. 188 DEL COT PARA DECIDIR O BIEN DE DOS (2) AÑOS EN LOS CASOS DE FISCALIZACIONES EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (ART. 192 DEL COT)

CONFIRMA O REVOCA ACTAS FISCALES MEDIANTE RESOLUCIÓN, LAS CUALES DEBEN CUMPLIR CON...