Flujograma general del proceso de fiscalización

FLUJOGRAMA GENERAL DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN

DESCRIPCIÓN DE LAS DIFERENTES CLASES DE ILÍCITOS TRIBUTARIOS

DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS FORMALES
Los ilícitos tributarios formales constituyen como cualquier ilícito, toda acción u omisión dolosa o culposa de los contribuyentes o responsables, violatoria de una norma tributaria, en virtud del incumplimiento de cualesquiera de los deberesformales previstos en el COT, en las leyes especiales, sus reglamentaciones o disposiciones generales del organismo competente. En el concepto de Capitant, un ilícito formal consiste en toda “infracción que se estima consumada por el solo hecho de haberse puesto en acción un medio sancionado por la Ley, con abstracción del resultado”. Constituyen infracciones de riesgo o de peligro, por lo que no serequiere de un resultado ulterior para que se estimen materializados.

|ILÍCITOS FORMALES RELACIONADOS CON EL DEBER DE INSCRIBIRSE ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (Art. 100 COT) |
|Nº |ESPECIE DE ILÍCITO |SANCIONES (MULTAS) |
|1 |No inscribirse en los registros de la Administración|50 UT (Esta multa se incrementará en 50 UT por cada nueva |
| |Tributaria. |infracción, hasta un máximo de 200 UT) |
|2 |Inscribirse en los registros de la Administración |25 UT (Esta multa se incrementará en 25 UT por cada nueva |
| |Tributaria extemporáneamente.|infracción, hasta un máximo de 100 UT) |
|3 |Proporcionar o comunicar la información relativa a los |25 UT (Esta multa se incrementará en 25 UT por cada nueva |
| |antecedentes o datos para la inscripción o actualización|infracción, hasta un máximo de 100 UT) |
| |en los registros, en forma parcial, insuficiente o ||
| |errónea. | |
|4 |No proporcionar o comunicar las informaciones dentro de |50 UT (Esta multa de incrementará en 50 UT por cada nueva |
| |los plazos establecidos.|infracción, hasta un máximo de 200 UT) |

|ILÍCITOS FORMALES RELACIONADOS CON LA OBLIGACIÓN DE EMITIR Y EXIGIR COMPROBANTES (Art. 101 COT) |
|Nº |ESPECIE DE ILICITO |SANCIONES (MULTAS) |
|1 |No emitir facturas u otros documentos obligatorios. |1 UT porcada factura, hasta un máximo de 200 UT por cada |
| | |período o ejercicio fiscal. Cuando se trate de impuestos al |
| | |consumo, y el monto total exceda de 200 UT en un mismo |
| | |periodo, elinfractor será sancionado además con clausura de |
| | |uno (1) hasta cinco (5) días continuos del establecimiento. |
| | |Si la empresa tiene varias sucursales, la clausura se |
| | |aplicará en ellugar de la comisión del ilícito. |
|2 |No entregar las facturas u otros documentos. |1 UT por cada factura o documento emitido hasta un máximo de |
| | |150 UT por cada período. |
|3 |Emitir facturas u otros documentos con prescindencia |1 UT por cada...