Flujos de efectivo

Actividades de operación:
*Cobros a clientes por venta de bienes y prestación servicios;
*Cobros por regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos;
*Pagos a proveedores por suministros de bienes;
*Pagos a empleados por sueldos y demás beneficios;
*Pago o devoluciones por impuestos a la utilidad;
*Por intereses y comisiones de instrumentos financieros con finesde negociación.( Contrato confinanciera o los contratos de factoraje por la adquisición de inventario)
*De las entidades de seguro por concepto de primas y prestaciones. (primas de seguro por los inventarios)
*Cualquier otro que no sea inversión o financiamiento. (contrato de cobertura)

ACTIVIDADES DE INVERSION:
*Por adquisición, instalación o venta de activo fijo o intangibles y otros activos a largo plazo;
*poradquisición, reembolso o intereses de instrumentos de deuda emitidos por otras entidades: instrumentos disponibles para la venta o conservados al vencimiento;
*por adquisición, reembolso o dividendos de instrumentos de capital emitidos por otras entidades: inversiones en asociadas;
*Préstamos en efectivo a terceros no relacionados con la operación
*Cobros en efectivo derivados del reembolso depréstamos a terceros

Suma algebraica de los flujos de efectivo de actividades de operación y actividades de inversión.
A los resultados se les denomina:
+Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento
-Efectivo a obtener de actividades
Financiamiento
Actividades Operativas
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otrasactividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.
Las entradas de dinero de las actividades de operación incluyen los ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios yde los documentos por cobrar, entre otros. Lassalidas de dinero de las actividades de operación incluyen los desembolsos de efectivo y a cuenta por el inventario pagado a los proveedores, los pagos a empleados, al fisco, a acreedores y a otros proveedores por diversos
gastos. Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en que estasactividades generan fondos para:
• Mantener la capacidad de operación del ente
• Reembolsar préstamos
• Distribuir utilidades
• Realizar nuevas inversiones
que permitan el crecimiento y la expansión del ente.
Actividades de Inversión
Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Lasactividades de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con préstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto circulantes como no circulantes), así como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo.
Las entradas de efectivo de las actividades de inversión incluyen los ingresos de los pagos del principal de préstamos hechos adeudores (es decir, cobro de pagarés), de la venta de los préstamos (el descuento de pagarés por cobrar), de las ventas de inversiones en otras empresas (por ejemplo, acciones y bonos), y de las ventas de propiedad, planta y equipo. Las salidas de efectivo de las actividades de inversión incluyen pagos de dinero por préstamos hechos a deudores, para la compra de una cartera de crédito, para larealización de inversiones, y para adquisiciones de propiedad, planta y equipo. La forma en que una compañía clasifica ciertas partidas depende de la naturaleza de sus operaciones. La NIC 7 también aclara que, en el caso de contratos que impliquen cobertura, los flujos financieros se clasificarán como actividades de inversión o de financiación, dependiendo de la posición que aquellos intenten cubrir:...