Flujos De Efectivo

METODOS DE PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJO S DE EFECTIVO

Metodo indirecto

Que se debe preparar bajo este metodo

Una conciliación entre :

Utilidad neta y el flujo de efectivo neto de las actividades de operación

(debe informar por separado todas las partidas conciliatorias)

Flujo de efectivo generado por las actividades de operación =

Utilidad neta del periodo (+ -) partidasdel estado de resultados que no implican un cobro o un pago efectivo.

Cuales partidas:

- Depreciación, amortización y agotamiento.

- Provisiones para protección de activos.

- Diferencias por fluctuaciones cambiarias.

- Utilidades o perdidas en venta de propiedad planta y equipo, inversiones u otros activos operacionales.

- Correccion monetaria dsel periodo de las cuentas debalance.

- cambios en rubros operacionales como > “o” < en :

Cuentas por cobrar

Inventarios

Cuentas por pagar

Pasivos estimados y provisiones etc

Cuando se utilice el método indirecto la conciliación puede hacerse respecto de la utilidad operacional.

METODOS DE PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJO S DE EFECTIVO

MODO DE PREPARACION DEL METODO INDIRECTO

1. El punto de partida esla utilidad neta del periodo.

2. Al valor de la utilidad neta del periodo se le adicionan o deducen =

Las partidas que NO implican un cobro o un pago de efectivo

(+ -) depreciación

(+ -) amortización y agotamiento

(+ -) provisiónes para protección de activos

(+ -) diferencias por fluctuaciones cambiarias

(+ -) utilidades o perdidas en venta depropiedades, planta y equipo

(+ -) inversiones u otros activos operacionales

(+ -) corrección monetaria del periodo de las cuentas de balance.

3. Se analiza la variación de las cuentas del activo y pasivo

( las relacionadas con la cifra de utilidad del ejercicio)

* cuentas por cobrar a clientes

* cuentas por cobrar por ingresos =

- intereses

-arrendamientos-dividendos

-inventarios

-gastos anticipados

-cargos diferidos

-cuentas por pagar a proveedores

-gastos por pagar

-Impuestos por pagar

-salarios

-prestaciones sociales por pagar

Se deben tomar cada una de estas variaciones y analizar su incidencia en el efectivo

Sociedad JC ltda

Estado de flujos de efectivo (método indirecto)

Enero 1 a diciembre 31 de 2005Actividades de operación:

Utilidad del ejercicio 1.200

Mas

Gastos que no implican salidas de efectivo(depreciación) ( 500 )

Efectivo generado en operaciones 1.700

Cambios en partidas operacionales:

Menos : aumento encuenta por cobrar a clientes (1.500)

Aumento en inventarios (1.500)

Aumento en gastos anticipados (2.800)

Disminución en impuestos por pagar ( 800)

Mas :disminución en cuentas por cobrar por intereses 500

Disminución en cargos diferidos 400

Aumento en cuentas por pagar a proveedores 1.000

Aumento en gastos por pagar 1.800

Efectivo generado enactividades de operación (1.200)

Variacion de las cuentas por cobrar a clientes

Para el método indirecto

Utilidad del ejercicio 10.000

Mas: disminución en la cuentas por cobrar a clientes 0...