Flujos De Tesorería

FLUJOS DE TESORERÍA

1) Definición
Son entradas y salidas de tesorería que se producen en la empresa como consecuencia de las transacciones a que dan lugar las diferentes actividades de laempresa.
2)  Tipos
Podemos clasificar los Flujos de Tesorería según dos criterios:

I)  En razón al sentido de los mismos:
a) de entrada (cobros)
b) de salida (pagos)

II)  En razón laprocedencia:
a) de las operaciones ordinarias
b) de las operaciones fuera de la explotación
* De operaciones de inversión
* De operaciones de financiaciónESTADOS DE FLUJOS DE TESORERÍA
1) Definición
El Estado de Flujos de Tesorería es un documento que recoge información de los flujos de Tesorería producidos durante un período de tiempo. Contendrá, portanto, información separada de los cobros y pagos, diferenciando los mismos en razón a su procedencia.
Los estados de flujos de tesorería tratan de explicar la razón de la variación de saldos detesorería producida durante un período de tiempo. Contendrá, por tanto, información valiosísima para conocer el desarrollo financiero de la empresa.

CARACTERÍSTICAS
Los Estados de Flujos tratande explicar las variaciones producidas en la tesorería y equivalentes de tesorería.
El esquema de presentación contiene tres apartados:
a) Flujos procedentes de operaciones ordinarias.
b) Flujosprocedentes de operaciones de inversión.
c) Flujos procedentes de operaciones de financiación.
Dicho esquema presenta dos variantes:
1.- Método Directo
2.- Método IndirectoELABORACIÓN
Utilizaremos una metodología similar a la del cuadro de financiación.
Trataremos de deducir los flujos de tesorería por diferencias de saldos de las diferentes partidas del balanceteniendo en cuenta también los flujos económicos que aparecen en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
HOJA AXULIAR DE TRABAJO

Es una hoja multicolumnar (9 columnas) que utilizaremos para...