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UNIVERSIDAD CATÓLICA NUESTRA SEÑORA DE LA ASUNCIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
MATERIA: ADMINISTRACIÓN BANCARIA, DE SEGUROS Y CAMBIOS

TRABAJO PRACTICONº 2 – 1er. SEMESTRE AÑO 2013

EJERCICIO CAJA DE AHORRO


















EJERCICIO COMBINADO

La empresa MOP S.R.L., dedicada a la importación de maquinarias desea comprar deAlemania una cosechadora por valor de USD 155.000.- La transacción deberá realizarse vía carta de Crédito de Importación. El Gerente de la empresa solicita al Banco Cash S.A. la apertura de dicha Cartade Crédito a ser pagada a los 60 días de la fecha de embarque, la cual es autorizada por el ejecutivo de cuenta de la entidad bancaria. Llegado el vencimiento de la carta de crédito, la empresa deberáabonar al Banco el monto total de la misma, para lo cual utilizará USD 65.000.- que posee en su Caja de Ahorros y solicitará un Crédito por la diferencia en DÓLARES a 90 días de plazo con pago deintereses por mes vencido y el capital en tres (3) cuotas mensuales iguales.

Determinar

a) Las comisiones a ser cobradas por el banco por la apertura de la carta de crédito (realizar los asientoscontables correspondientes).
b) Los intereses e impuestos a ser pagados por la operación de crédito (realizar los asientos correspondientes).

Datos:

Comercio Exterior:

Comisión de apertura:0,40 % flat
Comisión de negociación 0,20 % flat
Comisión de aceptación 0,30 % mensual

USD
GS.
IVA 10%
620
2542000
254200
310
1271000
127100
465
1906500
190650


Créditos

Tasa:12 % anual

Cambios

1 Dólar = PYG 4.100.-
Libro Diario Operación de Crédito
 
 
01-Feb
DEBE
HABER
Banco Cta Cte
369000000
 
a Préstamo Banco
 
369000000
Por solicitud depréstamo
 
 
28-Feb
 
 
Préstamo Banco
123000000
 
Interés
3639452
 
IVA 5%
181973
 
Banco Cta Cte
 
126821425
P/ préstamo e intereses pagados al banco
 
 
 
 
 
Préstamo Banco...