foda de contratistas generales

EXAMEN
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
VERIFICACIÓN
EMPRESA FITO S.A
Al 31 de diciembre de 2007
DERECHOS
OBLIGACIONES
Crédito fiscal IGV
Pagos a Cuenta del I.Rta
Pagos indebidos
Pagos en exceso
Drawback
Tributos: Impuestos, tasas y contribuciones.
Intereses moratorios
Multas
Cuotas de fraccionamiento
Situación Tributaria
1.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA
Determinar laveracidad de la información consignada en las declaraciones Juradas presentadas.
Verificar que la información declarada corresponda a las operaciones anotadas en los registros contables y a la documentación sustentatoria; así como a todas las transacciones económicas efectuadas.
Verificar que las bases imponibles, créditos, tasas e impuestos estén debidamente aplicados y sustentados.
Contrastar lasprácticas contables realizadas con las normas tributnrial correspondientes a fin de detectar diferencias temporales y/o permanentes y establecer reparos tributarios, de conformidad n tai normas contables y tributarias vigentes.
1.2.1. ETAPAS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA
a. Planeamiento.- Según la NÍA 300 «PLANEAMIENTO» significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para lanaturaleza, oportunidad y alcance esperado de la Auditoría.
b. Trabajo de Campo o Ejecución.- Se realiza lo planeado, aplicando los procedimientos de auditoria respectivos.
c. Informe.- Elaboración y presentación del Dictamen o Informe, Determinación de la Deuda Tributaria.
1.3. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA
a) Por su campo de Acción
Fiscal
Cuando la Auditoría es realizada por un AuditorTributario (SUNAT) con la finalidad de determinar el cumplimiento correcto do li| obligaciones tributarias formales y sustanciales de un contribuyente.
Preventiva
Cuando es realizado por personal propio de la empresa o auditor independiente externo con la finalidad de evitar contingencias tributarias. '
b) Por Iniciativa
Voluntaria
Aquella auditoría tributaria que se efectúa con la finalidadde determinar si se ha calculado en forma correcta los impuestos y su diirliinii.irtn en forma oportuna.
Obligatoria
Cuando la Auditoría tributaria se efectúa a requerimiento de la entidad fiscalizadora [SUNAT].
c) Por el Ámbito Funcional
Integral
Cuando se efectúa la auditoria tributaria a todas las partidas con incidencia tributaria que forman parte del Balance Gener; de Ganancias yPérdidas de una empresa con la finalidad de determinar si se ha cumplido en forma correcta con las obligaciones tributarias, de un determinado periodo.
Parcial
Cuando sólo se efectúa a una partida específica de los Estados Financieros, o a un Impuesto Específico (IGV, Impuesto a la Renta, etc.) o si se examina un área específica de la empresa (ventas, producción, etc.)

1.4 AUDITORIA FINANCIERA YTRIBUTARIA, DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS
DIFERENCIAS
1. Ámbito de aplicación
Auditoría Financiera
Se efectúa al Balance General y Estado de Ganancias y Perdías con la finalidad de determinar si se han aplicado en forma correcta los Principios Contables.
Auditoría Tributaría
Se examina la situación tributaria, con la finalidad de determinar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias formales ysustanciales.
Entendiéndose por situación tributaria los beneficios tributarios que favorecen al contribuyente y las obligaciones tributarias que presenta a una fecha determinada.
2. Fecha determinada
Auditoría Financiera
Generalmente se realiza al 31 de Diciembre de cada año
Auditoría Tributaria
Se realiza en cualquier período ha requerimiento de la entidad fiscalizadora (SUNAT)
3.Responsabilidad
Auditoría Financiera
Según la Ley General de Sociedades, la responsabilidad es de la Gerencia.
Auditoría Tributaria
Según el Código Tributario, la responsabilidad es del representante legal de la empresa.
4. Objeto de la Opinión
Auditoría Financiera
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, en base de los Principios Contables [NIC y NI1F].
Auditoría Tributaria...