Fondo Fijo


OBJETIVOS DE LA REVISIÓN

a) Comprobar la existencia del efectivo en el fondo fijo.
b) Verificar su correcta valuación.
c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.
d) Comprobarsu adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones.

PROCEDIMIENTOS DE REVISION



REVISION ANALITICA

1. Cuando de los ingresos del día (Ventas) se realicenpagos de gastos por importes semejantes a los autorizados para pagarse con fondo fijo y la reposición del fondo sea muy frecuente (un día o dos), presentar a la Gerencia la solicitud para incrementar elfondo fijo, ya que el reponerlo representa ya una carga administrativa.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DEL CONTROL INTERNO

1. Verifique que los comprobantes se encuentren debidamente autorizados.
2.Confirmar que el cheque que se emite para reembolso del fondo fijo se expida a nombre de la persona responsable del fondo.
3. Revisar que las solicitudes de efectivo que se hacen a este fondo seanpara liquidar gastos cuyo importe no excedan del limite establecido en la política de pagos.
4. Que todos los comprobantes que amparen dichas reposiciones contengan un sello de pagado y la fecha en quese efectuó el pago, para evitar la duplicidad de uso de los comprobantes.
5. Cuidar la segregación adecuada de las funciones de autorización, es decir que la persona encargada de la cobranza,tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos y quien autoriza los gastos del fondo sea diferente a la encargada del mismo.
6. Investigue si el personal que maneja los fondos fijos estaafianzado, considere el importe del fondo, si es importante observe en caso de no existir fianza.
7. Verificar que los Arqueos de fondo fijo sean realizados cada semana.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Arqueo

1.Solicite a la persona responsable del fondo fijo, el efectivo y la documentación que ampare el importe del fondo fijo.
2. Utilizando el formato anexo realice lo siguiente:

Liste las monedas y...