Fondo Utilidad Tributaria
0) Asumo que es una empresa de 1a categoria que tributa bajo las normas generales, o sea, contabilidadcompleta, balance general y FUT (Sistema de Tributacion en base a retiros o distribuciones).
1) Determino la RLI para lo cual debo identificar losagregados y deducciones a la RLI por ajustes contables, y agregados a la RLI por los Gastos Rechazados PAGADOS si existen.
2) Confecciono el FUT que incluye elcalculo de la RLI y otros cuadros o anexos como por ejemplo: detalle de retiros por socios
3) El desarrollo del FUT en tu caso seria así:
+Resultado delEjercicio
Menos los Gastos Rechazados pagados
=Sub total RLI depurada de gastos rechazados
+ Otras utilidades generadas en el ejercicio (en tu caso alparecer no tienes)
Sub total FUT DISPONIBLE PARA IMPUTACIONES
Menos Retiros Efectivos del ejercio (yo los detallo por socio)
Remanente para ejercicio sgte.
Esta es la estructura del libro FUT, pero falta aplicar la Teoria del FUT NETO. Por eso tienes que separar la RLI en dos columnas, Utilidades con credito yUtilidad del Impuesto sobre la RLI.
Despues tienes que calcular el INCREMENTO y los CREDITOS aplicando el Factor de Credito e Incremento fijado por el SII.Para la tasa del 17% es 0.204819.
Mira el recuadro Nº 6 del F22 para que sepas los datos que tienes que obtener desde el libro FUT.
Con el FUT hechopuedes preparar la DJ1886.
Espero que esta explicacion sea suficiente. En caso contrario, es mejor que contrates una asesoria.
Saludos,
JDP
Regístrate para leer el documento completo.