Forense

CAPITULO IV.
“DISEÑO DE UN SISTEMA INTEGRADOR REACTIVO DE AUDITORIA
FORENSE QUE GARANTICE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS DEDICADAS A LA ELABORACION DE
PRODUCTOS FARMACEUTICOS UBICADAS EN EL DEPARTAMENTO DE
SAN SALVADOR”

INTRODUCCION
Tomando en consideración que actualmente en El Salvador el tema de la corrupción
en las empresas en todos los nivelesjerárquicos no importando el sector al que estas
pertenecen, se propone implementar un sistema de Auditoría Forense como un
medio que permita la aplicación y seguimiento de controles que contribuyan a
disminuir el riesgo que se cometa el fraude dentro de la empresa el cual perjudique a
los accionistas en cuanto a su inversión.
El sistema que

se propone contiene procedimientos correspondientes paradeterminar la debilidad de las áreas que corren mayor riesgo que se cometa fraude.
De igual forma se propone los lineamientos que hay que efectuar en caso de que se
descubra que se ha cometido el delito financiero y por el cual se podrá encontrar el
responsable y así, poder efectuar un proceso judicial con las pruebas suficientes
encontradas a través de los procedimientos aplicados.

A.OBJETIVOS DE LA PROPUESTA.
1.

OBJETIVO GENERAL.

Diseñar un Sistema Integrador Reactivo de Auditoría Forense que garantice la
razonabilidad de los Estados Financieros de las empresas que elaboran productos
farmacéuticos ubicadas en el departamento de San Salvador.

2.
1.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Obtener a través del sistema integrador de Auditoría Forense, la evidenciacomprobatoria que sirva para la emisión de un juicio en contra del autor del
fraude.

2.

Establecer métodos

de investigación delictiva que contribuyan a descubrir

fraudes perpetrados dentro de la organización mediante la propuesta de
políticas y procedimientos de control interno.
3.

Obtener información auténtica y legítima sobre los hechos que son objeto de
examen, para la detección de laexistencia de delitos financieros.

B.

IMPORTANCIA DE LA PROPUESTA.

En la actualidad la incidencia constante de la corrupción donde se destacan delitos
como los de investigación de fraudes internos y externos, tanto en entidades
privadas como públicas.
En este caso el interés es el sector privado donde la corrupción y el soborno son
males que afectan a cualquier organización, lascuales son frecuentemente
victimizadas por empleados infieles que no mantienen una conducta integra,

en

muchos de los casos las entidades tienden a focalizar sus esfuerzos en la detección
e investigación pero no asignan recursos suficientemente efectivos que permitan
desarrollar lo que la Auditoría Forense pretende.
En los estudios realizados sobre los delitos de cuello blanco se determinanque
existen tres elementos que están presentes en la mayoría de los casos: Uno de ellos,
quizás el más importante es la racionalización mediante este recurso, el autor del
ilícito encuentra la forma de asimilar el acto a su “propio código de ética”.

En la mayoría de los casos de investigación financiera se refiere a delitos que
afectan solamente una parte de la operación de una entidad, loque normalmente
hace innecesaria una auditoría completa, bastará efectuar, por ejemplo, revisiones
limitadas sobre las operaciones de caja, de ventas o de compras de mercadería.
El Sistema Integrador Reactivo de Auditoría Forense es relevante para el sector
industrial así como para cada uno de los demás sectores, ya que uno de los
problemas que persiste dentro de las empresas es la falta deseguimiento de los
controles internos que permitan tener mejores resultados en su aplicación,
permitiendo la reducción de riesgos de que se cometan fraudes.
Con el Sistema propuesto, se está dando respuesta al problema de la falta de
herramientas que permitan reunir todas las pruebas suficientes que sirvan como
evidencia comprobatoria en caso de que se haya cometido un delito financiero...