Forma de calcular el IVA en las Empresas de Servicios Temporales en Colombia
Páginas: 3 (575 palabras)
Publicado: 29 de mayo de 2014
La forma de calcular el IVA establecida, de acuerdo a la ley, es 16% sobre el AIU, con un AIU (base fiscal) mínimo del 10% sobre el valor del contrato (entendido como valor del contrato lasumatoria de los componentes de Mano de Obra más AIU).
A continuación se explica el procedimiento:
EXPLICACIÓN NUEVA FORMA DE CALCULAR EL IVA EN LA FACTURACIÓN (2013)
Entre 2007y 2012 la tarifa del IVA en nuestros servicios era del 1,6%, según la normatividad contenida en la Ley 1111 de diciembre 27 de 2006, reglamentada por el artículo 1º del Decreto 4650 de diciembre27 de 2006; tarifa que se aplicaba sobre una base que correspondía al total de los ingresos facturados, de la siguiente manera:
ANTES DE LA LEY 1607/2012
Componente Mano de Obra
1.000.000
Componente AIU
7,00%
70.000
Total Ingreso (Vr. Contrato)
1.070.000
Cálculo IVA sobre Vr. del Contrato
TARIFA IVA
BASE
1,60%1.070.000
17.120
TOTAL FACTURA
1.087.120
Con la Ley 1607/2012 se cambia esta forma de calcular el IVA, pues según su artículo 46, que modifica elartículo 462-1 del Estatuto Tributario, ahora “la tarifa será del 16% en la parte correspondiente al AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad)”, aclarando respecto al AIU “que no podrá serinferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato.”
En la primera quincena de enero de 2013, por la premura, expedimos muchas facturas, calculando el IVA basados en la forma acostumbrada dedefinir la tarifa de AIU sobre el componente “Mano de Obra” del valor del contrato, haciéndolo de la siguiente manera:
CON LA LEY 1607/2012 (Interpretación 1)
Componente Mano de Obra
1.000.000
Componente AIU
7,00%
70.000
Total Ingreso (Vr. Contrato)
1.070.000
Cálculo IVA sobre AIU (Mínimo 10% Componente mano de Obra)
TARIFA IVA
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A continuación se explica el procedimiento:
EXPLICACIÓN NUEVA FORMA DE CALCULAR EL IVA EN LA FACTURACIÓN (2013)
Entre 2007y 2012 la tarifa del IVA en nuestros servicios era del 1,6%, según la normatividad contenida en la Ley 1111 de diciembre 27 de 2006, reglamentada por el artículo 1º del Decreto 4650 de diciembre27 de 2006; tarifa que se aplicaba sobre una base que correspondía al total de los ingresos facturados, de la siguiente manera:
ANTES DE LA LEY 1607/2012
Componente Mano de Obra
1.000.000
Componente AIU
7,00%
70.000
Total Ingreso (Vr. Contrato)
1.070.000
Cálculo IVA sobre Vr. del Contrato
TARIFA IVA
BASE
1,60%1.070.000
17.120
TOTAL FACTURA
1.087.120
Con la Ley 1607/2012 se cambia esta forma de calcular el IVA, pues según su artículo 46, que modifica elartículo 462-1 del Estatuto Tributario, ahora “la tarifa será del 16% en la parte correspondiente al AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad)”, aclarando respecto al AIU “que no podrá serinferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato.”
En la primera quincena de enero de 2013, por la premura, expedimos muchas facturas, calculando el IVA basados en la forma acostumbrada dedefinir la tarifa de AIU sobre el componente “Mano de Obra” del valor del contrato, haciéndolo de la siguiente manera:
CON LA LEY 1607/2012 (Interpretación 1)
Componente Mano de Obra
1.000.000
Componente AIU
7,00%
70.000
Total Ingreso (Vr. Contrato)
1.070.000
Cálculo IVA sobre AIU (Mínimo 10% Componente mano de Obra)
TARIFA IVA
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