Formacion e informacion tributaria

Guía

DE ESTUDIO PARA LA ASIGNATURA

Formación e información Tributaria

GUÍA DE ESTUDIO
PARA LA ASIGNATURA

FORMACIÓN E INFORMACIÓN TRIBUTARIA

“Formación e Información Tributaria” Guía de estudio para el alumno Elaborado por: Servicio de Administración Tributaria Administración General de Asistencia al Contribuyente Para: Universidad Nacional Autónoma de México, D.F. Universidaddel Valle de México, Campus San Rafael, D.F. Universidad Popular Autónoma del Estado de Puebla Universidad Cristóbal Colón del Edo. de Puebla Universidad de Oriente del Edo. de Puebla Universidad Alva Edison del Edo. de Puebla Dentro del marco de acciones del Programa de Civismo Fiscal Desarrollado Técnicamente por: Administración de Servicios Integrales de Asistencia y Cultura Fiscal Con lacolaboración de: Lic. Susana Lugo León Lic. María Dolores Salas Reyes C.P. Saúl Cortez Ortega Lic. Carlos Picazo Ramírez Lic. Claudio Trejo Medina Ing. Pedro López Bernal Ing. Roberto Mondragón López Psic. Nemesio Antonio González Cabrera Validación Técnica por: Administración Central de Operación, Desarrollo y Servicios Lic. Fernando Martínez Coss Administración de Servicios Integrales de Asistencia yCultura Fiscal Lic. Carlos Martín Malpica Jiménez Diseño Pedagógico: Administración de Servicios Integrales de Asistencia y Cultura Fiscal Supervisión Editorial: Administración Central de Relaciones y Comunicación Prohibida su reproducción para fines ajenos a los del Programa de Civismo Fiscal y sin previa autorización del SAT C Ciudad de México, D.F., octubre del 2005. ISBN 970-734-117-3

ÍNDICEIntroducción Objetivo General UNIDAD 1 1. 1.1 1.2 1.3 La Administración Pública y su interrelación con el ejercicio del profesionista Concepto de Administración Pública La organización de la Administración Pública Mexicana Principales dependencias de la Administración Pública relacionadas con el ejercicio de la profesión 7 8

9 9 11 12

UNIDAD 2 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 La AdministraciónTributaria ¿Qué es la Administración Tributaria? Organización de la Administración Tributaria Clasificación de las funciones de la Administración Tributaria Estructura de la Administración Tributaria La organización del Servicio de Administración Tributaria en México Servicios que proporciona la Administración Tributaria al profesionista 16 16 17 17 20 22 23

UNIDAD 3 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.73.8 3.9 Nociones básicas de los impuestos Los impuestos Importancia de los impuestos en la economía nacional Cuenta Pública Tipos de impuestos ¿Quiénes deben pagar impuestos? ¿Qué es el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)? ¿Qué es un régimen fiscal? Definición y ubicación de la actividad del profesionista en los regímenes fiscales ¿Qué es el impuesto sobre la renta (ISR)? ¿Qué es el impuesto alvalor agregado (IVA)? 30 30 32 33 37 39 39 40 45 49

UNIDAD 4 4. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 Implicaciones en materia fiscal que derivan del ejercicio profesional Vinculación de las personas físicas con la Administración Tributaria en la prestación de servicios profesionales Guía de requisitos y trámites fiscales Comprobantes fiscales Devoluciones y compensaciones Notificaciones y requerimientosServicios electrónicos que proporciona la Administración Tributaria

55 55 59 69 82 85 98

UNIDAD 5 5. 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 Principales instancias del contribuyente ante la Administración Tributaria Promoción fiscal Recurso de Revocación ¿Qué hacer ante una notificación o visita domiciliaria? Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Ley Federal de Derechos del Contribuyente

112 112 115 117 121122

UNIDAD 6 6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 La ética profesional en el cumplimiento de las obligaciones tributarias El profesionista como ciudadano Ética y valores humanos La ética de los profesionistas La ética y los valores en el sector público Fundamentos de una ética de trabajo

126 126 127 130 131 133

ANEXOS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Artículos 3 y 75 del Código de Comercio Casos prácticos (pagos...