Formalidades Tributarias
Páginas: 7 (1584 palabras)
Publicado: 3 de mayo de 2012
para manejarte exitosamente en materia de Formalidades de IVA.
Impuesto al Valor Agregado
Tendencias de Fiscalización por parte de la Administración Tributaria Nacional
Formalidades en materia de Impuesto al Valor Agregado
Técnicas para desarrollar un Ejercicio Profesional de Alta Calidad
Extracto de Requerimiento - 2011
¿Qué dice el Artículo 162 Numeral 2 y el Artículo 164del Código Orgánico Tributario?
Otro Requerimiento - 2011
Base Legal – Código de Comercio (1955)
Artículo 260. (Núm. 3): Además de los libros prescritos a todo comerciante, los ADMINISTRADORES DE LA COMPAÑÍA DEBEN LLEVAR: 1. El Libro de Accionistas. 2. El Libro de Actas de la Asamblea.
3. EL LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA DE ADMINISTRADORES.
¿Quiénes son estos Administradores?
Podemosdefinirlos como la persona o personas que habilitados mediante clausula estatutaria ejercen la administración de la Empresa.
¿Este libro debe ser presentado al Registro Mercantil?
Formalidades…
1. Mantener Libro dentro de la Empresa. 2. Identificarlo: Razón Social, Rif y Domicilio 3. Debe contener las deliberaciones efectuadas en Juntas de Administradores…
Para finalizar con esto…
Noexiste ningún dispositivo legal que obligue a los Administradores a reunirse, dicho libro podría permanecer vacío pero su presencia cumpliría con la formalidad y evitaría la sanción. SALVO QUE ALGUNO DE LOS ESTATUTOS OBLIGUE A REUNIONES PERIODICAS Y DEBA LLENARSE.
Impuesto al Valor Agregado
Las formalidades en materia de IVA las vamos a desarrollar en cuatro grupos: 1. Obligación TributariaINTRODUCCIÓN 2. Facturación. 3. Libros Especiales de Compra y Venta. 4. Declaraciones (Errores del Portal y Proceso de Anulaciones)
Obligación Tributaria
La obligación tributaria surge entre el Estado en las distintas expresiones del Poder Público y los SUJETOS PASIVOS en cuanto ocurra el presupuesto de HECHO PREVISTO EN LA LEY. (Art. 13 COT 2001)
En el IVA, ¿Quién es Sujeto Activo? y¿Quién es Sujeto Pasivo?
Sujeto Pasivo
Es Sujeto Pasivo el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea en calidad de CONTRIBUYENTE o de RESPONSABLE (Art. 19 COT 2001)
¿Quién es Contribuyente de IVA? ¿Quién es Responsable de IVA?
Contribuyente
Son Contribuyentes los sujetos pasivos de los cuales se verifica el HECHO IMPONIBLE (Art. 22 COT 2001)
¿Quién es Contribuyente deIVA? ¿Usted? ¿Yo?
Hecho Imponible del IVA
1. 2. 3. 4. 5. Venta de Bienes MUEBLES. Importación DEFINITIVA de bienes muebles. Prestación de Servicios. EXPORTACIÓN de bienes muebles. EXPORTACIÓN de Servicios. (Art. 3 LIVA 2007)
Todo aquel que desarrolle estas actividades se considera Contribuyente
Contribuyentes de IVA
1. Contribuyente Ordinario (Art. 5 LIVA 2007).
2. CONTRIBUYENTEFORMAL (Art. 8 LIVA 2007).
3. Contribuyente Ocasional ¿?¿? (Art. 6 LIVA 2007).
¿Se incluyen Personas Naturales? ¿Contadores Públicos? ¿Y el “Contribuyente Especial”?
SP Especial como Responsable de IVA
El Sujeto Pasivo Especial no deja de ser ORDINARIO o FORMAL, simplemente es designado como Agente de Retención del Impuesto, RESPONSABLE por los montos que retiene
¿A quien puedendesignar?
Providencia 0685 – 06/11/2006
Base Imponible
Se define como la cuantificación del Hecho Imponible y el monto objeto de la aplicación de la Alícuota Impositiva.
¡Sencillo! ¿Cuál es la Base Imponible (IVA) de una Importación Definitiva? ¿Se carga al Libro de Compras?
Beneficios Fiscales - IVA
Objetivo Cubierto
1. Obligación Tributaria.
2. Facturación.
3. Libros Especiales deCompra y Venta. 4. Declaraciones (Anulaciones y Errores del Portal)
¿Para que sirve una Factura en materia Impositiva?
Soportar Costo o Deducciones a efectos de ISLR (Art 91 LISLR y Art 175 RLISLR). Generadora de Débitos y Créditos Fiscales.
¿Qué debo saber al respecto? Medios de Emisión
(Art. 6 0257):
1.Formato. 2.Forma Libre. 3.MÁQUINA FISCAL.
Almacenamiento de Facturas...
Impuesto al Valor Agregado
Tendencias de Fiscalización por parte de la Administración Tributaria Nacional
Formalidades en materia de Impuesto al Valor Agregado
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Extracto de Requerimiento - 2011
¿Qué dice el Artículo 162 Numeral 2 y el Artículo 164del Código Orgánico Tributario?
Otro Requerimiento - 2011
Base Legal – Código de Comercio (1955)
Artículo 260. (Núm. 3): Además de los libros prescritos a todo comerciante, los ADMINISTRADORES DE LA COMPAÑÍA DEBEN LLEVAR: 1. El Libro de Accionistas. 2. El Libro de Actas de la Asamblea.
3. EL LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA DE ADMINISTRADORES.
¿Quiénes son estos Administradores?
Podemosdefinirlos como la persona o personas que habilitados mediante clausula estatutaria ejercen la administración de la Empresa.
¿Este libro debe ser presentado al Registro Mercantil?
Formalidades…
1. Mantener Libro dentro de la Empresa. 2. Identificarlo: Razón Social, Rif y Domicilio 3. Debe contener las deliberaciones efectuadas en Juntas de Administradores…
Para finalizar con esto…
Noexiste ningún dispositivo legal que obligue a los Administradores a reunirse, dicho libro podría permanecer vacío pero su presencia cumpliría con la formalidad y evitaría la sanción. SALVO QUE ALGUNO DE LOS ESTATUTOS OBLIGUE A REUNIONES PERIODICAS Y DEBA LLENARSE.
Impuesto al Valor Agregado
Las formalidades en materia de IVA las vamos a desarrollar en cuatro grupos: 1. Obligación TributariaINTRODUCCIÓN 2. Facturación. 3. Libros Especiales de Compra y Venta. 4. Declaraciones (Errores del Portal y Proceso de Anulaciones)
Obligación Tributaria
La obligación tributaria surge entre el Estado en las distintas expresiones del Poder Público y los SUJETOS PASIVOS en cuanto ocurra el presupuesto de HECHO PREVISTO EN LA LEY. (Art. 13 COT 2001)
En el IVA, ¿Quién es Sujeto Activo? y¿Quién es Sujeto Pasivo?
Sujeto Pasivo
Es Sujeto Pasivo el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea en calidad de CONTRIBUYENTE o de RESPONSABLE (Art. 19 COT 2001)
¿Quién es Contribuyente de IVA? ¿Quién es Responsable de IVA?
Contribuyente
Son Contribuyentes los sujetos pasivos de los cuales se verifica el HECHO IMPONIBLE (Art. 22 COT 2001)
¿Quién es Contribuyente deIVA? ¿Usted? ¿Yo?
Hecho Imponible del IVA
1. 2. 3. 4. 5. Venta de Bienes MUEBLES. Importación DEFINITIVA de bienes muebles. Prestación de Servicios. EXPORTACIÓN de bienes muebles. EXPORTACIÓN de Servicios. (Art. 3 LIVA 2007)
Todo aquel que desarrolle estas actividades se considera Contribuyente
Contribuyentes de IVA
1. Contribuyente Ordinario (Art. 5 LIVA 2007).
2. CONTRIBUYENTEFORMAL (Art. 8 LIVA 2007).
3. Contribuyente Ocasional ¿?¿? (Art. 6 LIVA 2007).
¿Se incluyen Personas Naturales? ¿Contadores Públicos? ¿Y el “Contribuyente Especial”?
SP Especial como Responsable de IVA
El Sujeto Pasivo Especial no deja de ser ORDINARIO o FORMAL, simplemente es designado como Agente de Retención del Impuesto, RESPONSABLE por los montos que retiene
¿A quien puedendesignar?
Providencia 0685 – 06/11/2006
Base Imponible
Se define como la cuantificación del Hecho Imponible y el monto objeto de la aplicación de la Alícuota Impositiva.
¡Sencillo! ¿Cuál es la Base Imponible (IVA) de una Importación Definitiva? ¿Se carga al Libro de Compras?
Beneficios Fiscales - IVA
Objetivo Cubierto
1. Obligación Tributaria.
2. Facturación.
3. Libros Especiales deCompra y Venta. 4. Declaraciones (Anulaciones y Errores del Portal)
¿Para que sirve una Factura en materia Impositiva?
Soportar Costo o Deducciones a efectos de ISLR (Art 91 LISLR y Art 175 RLISLR). Generadora de Débitos y Créditos Fiscales.
¿Qué debo saber al respecto? Medios de Emisión
(Art. 6 0257):
1.Formato. 2.Forma Libre. 3.MÁQUINA FISCAL.
Almacenamiento de Facturas...
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