Formas de presentacioin y conciacion ban

Páginas: 12 (2896 palabras) Publicado: 12 de octubre de 2014
1-.Conciliacion Bancaria
Formas de presentacioin y conciacion ban
Cituaciones que generan cb
Precentar un caso practico de cb
Normas de control interno que apliquen efectivo
Precentar y evaluar 20 documentos mercantiles

Gleccys Figueroa: 25083838

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustesque el propio banco realiza sobre la misma cuenta.
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados, un estracto bancario.

Conciliación bancaria
Al finalizar cada mes, los bancosenvían a sus clientes el extracto de la cuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadas durante el período mensual.
 
La conciliación bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento de identificación de los valores y registro tanto en libros como en  el extracto:
 
1. Para laelaboración de la conciliación bancaria, debe tener los siguientes elementos.
 
CONCILIACIÓN ANTERIOR
 
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
EXTRACTO BANCARIO
 
 
 
 
 
 
 
CONCILIACIÓN BANCARIA
 












 
La conciliación anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en tránsitoque también pueden aparecer en el extracto.
 
2. El proceso de verificación es para encontrar las siguientes situaciones:
 
Conceptos
Libro
Extracto
 
Giro de cheques a la vista
 
x
x
 
Coinciden
Consignaciones bancarias
x
 
 
x
Coinciden
Giro cheques posfechados
 
x
 
 
Cheques en mano
Consignación nacional
x
 
 
 
Remesas tránsito
Consignación local cheques
x
 
  
Remesas tránsito
Rendimientos bancarios
 
 
 
x
Ingresos financieros
Chequeras
 
 
x
 
Gastos financieros
Préstamos bancarios
 
 
 
x
Préstamos
Servicio de la deuda interés
 
 
x
 
Gastos financieros
Servicio de la deuda cuota
 
 
x
 
Pago obligaciones
Comisiones bancarias
 
 
x
 
Gastos
Cuota de manejo
 
 
x
 
Gastos
Cheques devueltos
 
 
x
 Cuentas por cobrar
Impuesto del 4%0
 
 
x
 
Gastos
 
·    Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas en el extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operación de ajuste.
·    Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.
·    Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no losconoce o han sido presentados para su pago. Esta situación se presenta en la conciliación disminuyendo el saldo del libro.
·    Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta 111505 de remesas en tránsito.
·    Los rendimientos bancarios como están registrados por el banco en Nota Crédito por losconceptos de CDT, Devolución de intereses, rendimientos de fondos de inversión no están contabilizados por la empresa, por consiguiente requiere de un asiento contable de ajuste,
·    Los gastos vienen soportados por notas débito bancarias por concepto de chequeras, intereses por préstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias, hipotecarias, comisiones de remesas de otras plazas, interesespor sobregiro bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe llevar en una nota de contabilidad de ajuste al gasto de la empresa contra la cuenta de bancos.
·    Los ingresos varios soportados por nota crédito bancario por concepto de ingresos por giros de terceros consignados en la cuenta corriente, consignaciones de terceros por pleitos pendientes no contabilizados por la...
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