formato de auditoria

2-PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
La mayor parte de la planificacion previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implica decidir si se acepta o continua haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener una carta de compromiso y selección-ar al personal de la auditoria.
INVESTIGACIONDE NUEVOS CLIENTES:
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoria de los despachos de contadores publicos investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Debera evaluarse la posicion del posible cliente en la comunidad em-presarial, estabilidad financiera y las relaciones con los despachos de contadores publicos anteriores.
En el caso de los clientes que han sido auditados anteriormente porotro despacho de contadores publicos el nuevo auditor debe comunicarse con el auditor anterior. El proposito de esto es ayudar al auditor suce-sor si debe de aceptar o no el compromiso. Esto ayuda al sucesor a conocer si el cliente no tiene integrid-ad o si ha habido problemas con principios de contabilidad, los procesos de auditoria o los inventarios.
La responsabilidad de iniciar lacomunicación es del auditor sucesor. Aun cuando un cliente posible haya sido auditado por otra firma de contadores publicos, a menudo se hacen otras investigaciones. Las fuent-es de información incluyen abogados locales, otros despachos de contadores, bancos y otras empresas.
CLIENTES CONTINUOS :
Los contadores públicos evalúan sus clientes existentes cada año para determinar si existen razones para nocontinuar realizando una auditoria. En conflictos anteriores sobre como poder dar un alcance adecua-do a la auditoria, el tipo de opinión que se va a emitir o los honorarios son causas por las cueles el audi-tor suspende Su relación con el cliente. Se determina si al cliente le falta integridad y por, lo tanto ya no debe de ser Su cliente. Si existe un litigio contra un despacho de contadorespúblicos por parte del clien-te o una demanda contra el mismo por parte del despacho de contadores públicos, el despacho no puede hacer una auditoria.
La investigación de clientes nuevos y la reconsideración de los existentes es parte esencial para decidir sobre el riesgo de una auditoria aceptable.
RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA AUDITORIA :
Los usos mas probables de los estados financieros puedendeterminarse a partir de la experiencia previa con el cliente y de platicas con la direccion. A lo largo del trabajo el auditor obtiene informacion adicio-nal del porque se quiere realizar una auditoria y los probables usos de los estados financieros.
OBTENCION DE ANTECEDENTES :
Un conocimiento amplio del negocio del cliente y de la industria y un conocimiento sobre las operación-es de la compañía sonesenciales para realizar una auditoria adecuada. La mayor parte de la informacion se obtiene de las instalaciones del cliente especificamente en el caso de un cliente nuevo.
CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EMPRESA DEL CLIENTE :
Es importante conocer la empresa que se va a auditar por 3 razones :
1-Requerimientos de contabilidad distintos en las diferentes empresas.
2-Identificacion del riesgoaceptable de la auditoria que realice el el auditor o si es aconsejable auditar otras empresas iguales.
3-Los riesgos inherentes a las empresas de una misma industria.
El conocimiento de la industria del cliente se obtiene de varias formas. Entre estas se incluyen conversa-ciones con el auditor que fue responsable del compromiso en años anteriores y auditores que tengan con-tratos en laactualidad que sean similares.
Los archivos permanentes del auditor a menudo incluyen el historial de la compañía, una lista de las pri-ncipales actividades del cliente y un archivo de las pliticas de contabilidad en años anteriores.
VISITA A LA PLANTA FISICA Y OFICINAS:
Es util para conocer mejor la empresa del cliente y sus operaciones, por lo que representa una oportunid-ad para observar las...