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GUIA # 22 AUDITORIA B

3.1.1
¿Cuántos tipos de normas se han establecido en su hogar?
= hay dos normas unas de comportamiento y la otra de valores
¿Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente al aplicar?
= si,
¿Se ejerce algún tipo de control para el cumplimiento de las normas?
= si, cada semana se mantiene revisando que no se incumpla ninguna norma
¿Con que frecuencia sereúnen el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
= casi nunca, se podría decir que una vez al año



3.3.1 MATRIZ


CONTROL INTERNO
DEFINICION
Es un el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.


OBJETIVOS
(Principales )SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA: La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce información financiera necesaria para que los usuarios tomen decisiones.
EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES: Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan cabalmente con un mínimo de esfuerzo y utilización de recursos y un máximo de utilidad de acuerdo conlas autorizaciones generales especificadas por la administración.
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES: Toda acción que se emprenda por parte de la dirección de la organización, debe estar enmarcada dentro las disposiciones legales del país y debe obedecer al cumplimiento de toda la normatividad que le sea aplicable al ente.
PRINCIPIOS
Deben fijarse claramente lasresponsabilidades. Si no existe delimitación el control será ineficiente.
La contabilidad y las operaciones deben estar separados. No se puede ocupar un punto control de contabilidad y un punto control de operaciones.

Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la seguridad de que las operaciones se llevan correctamente.

Ninguna persona individual debe tener a sucargo completamente una transacción comercial. Una persona puede cometer errores, es posible detectarlos si el manejo de una transacción está dividido en dos o más personas.

Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. Un buen entrenamiento da como resultado más rendimiento, reduce costos y los empleados son más activos.

Si es posible se deben rotar losempleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza. La rotación evita la oportunidad de fraude.

Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de funciones cuidan errores.

Los empleados deben tener póliza de fianza. La fianza evita posibles pérdidas a la empresa por robo.
No deben exagerarse lasventajas de protección que presta el sistema de contabilidad de partida doble. También se cometen errores.

Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la exactitud entre los saldos de las cuentas.
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL: Debe establecer un entorno que permita el estímulo y produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto alcontrol de sus actividades:
Se deben establecer los valores éticos y la integridad
Competencia se refiere al conocimiento y habilidad que debe poseer toda persona
Experiencia y dedicación de la Alta Administración
EVALUACIÓN DE RIESGOS: son los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de los objetivos propuestos por el sistema
"Riesgo de auditoría" significa el riesgo deque el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante. El riesgo de auditoría tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección
ACTIVIDADES DE CONTROL: Es una organización se manifiestan en las políticas, sistemas y procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano...