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CASO PRACTICO FORWARD MONEDA EXTRANJERA
El 20 de junio del 2010 se realiza un Contrato Forward a 8 meses por US$ 200,000.00 a un tipo de cambio de S/.20831.
El contrato Forward esta vinculado aPapeles Comerciales (Deuda) emitida por la Empresa.
El importe inicial de la transacción asciende a 566,200.00 soles
A la fecha de liquidación de las obligaciones se espera un tipo de cambio de S/.2.890

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02 |   |   | Derechos sobre instrumentos financieros | 566,200.00 |   |
  | 022 |   | Derivados |   |   |
  |   |0222 | Contratos a Término (forward) |   |   |
09 |   |   | A. Acreedoras por contrato |   | 566,200.00 |
  |   |   | Por el contrato forward vinculado a la emisión de papelescomerciales |   |   |
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Al 31 de diciembre el tipo de cambio asciende a 2.870 soles. Tenemos el siguiente detalle
200,000.00 |2.831 | 566,200.00 |
200,000.00 | 2.870 | 574,000,00 |
Pérdida por diferencia de cambio | 7,800.00 |

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56 |   |   |Resultados no realizados | 7,800.00 |   |
  | 562 |   | Instrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivo |   |   |
46 |   |   | A. Cuentas por pagar diversas - terceros |  | 7,800.00 |
  |   |   | 464 Pasivos por instrumentos financieros |   |   |
  |   |   | 4642 Instrumentos Financieros Derivados |   |   |
  |   |   | Por el ajustea fecha de balance del forward en moneda extranjera (cobertura eficaz) |   |   |
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Información a la fecha de liquidaciónInicio | 200,000.00 | 2.831 | 566,200.00 |
31/12/2010 | 200,000.00 | 2.870 | 574,000.00 |
Liquidación | 200,000.00 | 2.890 | 578,000.0 |

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