Formulación de balance General

FORMULACION DEL ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA

DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
PLAN CONTABLE
101 CAJA
102 FONDOS FIJOS
103 EFECTIVO EN TRANSITO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS.
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCERAS
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

LOS SALDOS ACREEDORES DE LA 104 CTAS.CTES.
SERA MOSTRADO EN SOBREGIROS BANCARIOS

LA 107 SE PRESENTARA EN OTROS ACTIVOS, SI
LA RESTRICCION ES MAYOR A UN AÑO

INVERSIONES FINANCIERAS

PLAN CONTABLE GENERAL
11 INVERSIONES FINANCIERAS

LAS INVERSIONES FINANCIERAS ADQUIRIDAS PARA
CONTROL SERA MOSTRADO EN INVERSIONES
FINANCIERAS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES (Neto)
PLAN CONTABLE GENERAL12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
123 Letras por Cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR COMERC. - RELACIONADOS
MENOS:
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

Cuando la Cobranza será mayor a un año se
Presentará en el Activo no Corriente
La Div. 122 Y 132 será presentado en Otras
Cuentas por Pagar
La Cta. Por Cobrar porintereses no devengados
Se resta al igual que la 493

OTRAS CUENTAS POR
COBRAR
PLAN CONTABLE GENERAL
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS ACC.
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACION.
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema
de pensiones y de salud por Pagar
(Saldos deudores)
MENOS:
196 Cuentas porCobrar Diversas
Cuando la Cobranza será mayor a un año se
Presentará en el Activo no Corriente
La Div. 163 – 173 se resta al igual que la 493
La Div. 1421 se resta de la Cuenta 50 Capital

EXISTENCIAS

PLAN CONTABLE GENERAL
Cuentas de la Clase 2 EXISTENCIAS
422 Anticipos a proveedores
MENOS:
29 Desvalorización de Existencias

La 422 se presenta en este rubro si el
Anticipo es paracompra de existencias

ACTIVOS BIOLOGICOS
PLAN CONTABLE GENERAL
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
351 Activos biológicos en producción
352 Activos biológicos en desarrollo
Menos
365 Desvalorización de activos biológicos

Cuando se espera que su convertibilidad en efectivo
Es mayor a un año se presentara en el Activo No
Corriente

ACTIVOS NO CTES. MANTENIDOS
PARA LA VENTA
PLAN CONTABLEGENERAL
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA
LA VENTA
271 Inversiones Inmobiliarias
272 Inmueble Maquinaria y Equipo
273 Intangibles
274 Activos Biológicos

Se disminuye sus depreciaciones y amortización
275 – 276 – 277 – 278 - 279

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO
PLAN CONTABLE GENERAL
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO
422 Anticipos a proveedores
MENOS:181 Costos financieros

La 422 Anticipos a proveedores se considera en
Esta partida si el anticipo es para servicios

La 181 se disminuye, al igual que la cuenta del
Pasivo que se relaciona

CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES A LARGO PLAZO
PLAN CONTABLE GENERAL
121 Facturas, boletas y otros comp. por Cobrar
123 Letras por Cobrar
MENOS:
191 Cuentas por cobrar comerciales – TercerosCuando el plazo de cobranza sea mayor a un año

La Cta. Por Cobrar por intereses no devengados
Se resta al igual que la 493

OTRAS CUENTAS POR
COBRAR A LARGO PLAZO

PLAN CONTABLE GENERAL
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCION.(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
MENOS:
196 Cuentas por Cobrar Diversas
Cuando el plazo de cobranza sea mayor aun año

La Div. 163 se resta al igual que la 493

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS
HASTA SU VENCIMIENTO

PLAN CONTABLE GENERAL
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
MENOS
366 Desvalorización de Inversiones Mobiliarias

Cuando se adquiere con el fin de obtener renta
O Control de otras empresas

INVERSIONES INMOBILIARIAS

PLAN CONTABLE GENERAL
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
321 Inversiones...