Formulacion y evalucaicion
Páginas: 25 (6008 palabras)
Publicado: 31 de mayo de 2010
Unidad 3. Plan de trabajo para la práctica de la auditoria administrativa
Planeación de la auditoria administrativa
La planeación re refiere a lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoria administrativa para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnosticopreliminar, sea suficiente, permanente y relevantes.
El propósito es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada, considerando las condiciones que tienes que prevalecer para en tiempo y forma se logren los objetivos establecidos.
La planeación de un trabajo de auditoría no puede hacerse en abstracto.
Cada trabajo tienecaracterísticas y peculiaridades propias que exigen k los procedimientos de auditoría sean adaptados a las condiciones específicas de cada situación
La planeación de un trabajo de auditoría requiere conocer los antecedentes propios del caso
|Planeación de la auditoria administrativa |
|Comprensión del negocio y|Riesgo y materialidad de |Técnicas de evaluación de |Objetivos de controles y |Procedimientos de |
|de su ambiente |auditoria |riesgos |objetivos de auditoria |auditoria |
Comprensión del negocio y de su ambiente
Al planificar una auditoria se debe:
• Tener conocimiento suficiente del ambiente total que serevisa
• Incluir una comprensión general de las diversa prácticas comerciales y funciones relacionadas con el tema de la auditoria, así como los tipos de sistemas que se utilizan
• Comprender el ambiente normativo en el que opera el negocio
Técnicas a utilizar:
• Recorrer las instalaciones de la empresa
• Entrevistas a gerentes claves para comprender los temas comercialesesenciales
• Lectura de material sobre antecedentes que incluyan publicaciones sobre esa industria, memorias e informes financieros.
• Estudio de los informes sobre las normas o reglamentos
• Revisión de planes estratégicos a largo plazo
• Revisión de informes de auditorías anteriores
Riesgo y materialidad de la auditoria:
Los riesgos son aquellos conflictos deque la información pueda tener errores materiales o que el auditor no pueda detectar un error que haya ocurrido
Los riesgos de auditoría pueden clasificarse en:
Riesgo inherente: cuando el error material no se puede evitar que suceda porque no hay controles compensatorios relacionados que se puedan establecer.
Riesgo de control: cuando un error materia no puede ser evitado o detectado enforma oportuna por el sistema de control interno
Riesgo de dirección: es el riesgo de que el auditor realice pruebas exitosas a partir de un procedimiento inadecuado.
Técnicas de evaluación de riesgos
Al determinar las áreas funcionales o temas de auditoría a auditar, el auditor puede enfrentarse a una gran variedad de temas candidatos a la auditoria, se debe evaluar esos riesgos ydeterminar o priorizar, cuáles de esas áreas de alto riesgo deber ser auditada.
Motivos para la evaluación de riesgos:
1. Permitir que la gerencia asigne recursos necesarios para la auditoria
2. Garantizar que se ha obtenido información pertinente de todos los niveles gerenciales, y garantiza que las actividades de la función de auditoría se dirigen correctamente a esas áreas de altoriesgo y constituyen una valor agregado para la gerencia
3. Constituir la base para la organización de la auditoria a fin de administrar eficazmente el departamento
4. Proveer un resumen que se describa como el tema individual de auditoría se relaciona con la organización global de la empresa así como los planes del negocio
Objetivos de controles y objetivos de auditoria
El...
Planeación de la auditoria administrativa
La planeación re refiere a lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoria administrativa para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnosticopreliminar, sea suficiente, permanente y relevantes.
El propósito es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada, considerando las condiciones que tienes que prevalecer para en tiempo y forma se logren los objetivos establecidos.
La planeación de un trabajo de auditoría no puede hacerse en abstracto.
Cada trabajo tienecaracterísticas y peculiaridades propias que exigen k los procedimientos de auditoría sean adaptados a las condiciones específicas de cada situación
La planeación de un trabajo de auditoría requiere conocer los antecedentes propios del caso
|Planeación de la auditoria administrativa |
|Comprensión del negocio y|Riesgo y materialidad de |Técnicas de evaluación de |Objetivos de controles y |Procedimientos de |
|de su ambiente |auditoria |riesgos |objetivos de auditoria |auditoria |
Comprensión del negocio y de su ambiente
Al planificar una auditoria se debe:
• Tener conocimiento suficiente del ambiente total que serevisa
• Incluir una comprensión general de las diversa prácticas comerciales y funciones relacionadas con el tema de la auditoria, así como los tipos de sistemas que se utilizan
• Comprender el ambiente normativo en el que opera el negocio
Técnicas a utilizar:
• Recorrer las instalaciones de la empresa
• Entrevistas a gerentes claves para comprender los temas comercialesesenciales
• Lectura de material sobre antecedentes que incluyan publicaciones sobre esa industria, memorias e informes financieros.
• Estudio de los informes sobre las normas o reglamentos
• Revisión de planes estratégicos a largo plazo
• Revisión de informes de auditorías anteriores
Riesgo y materialidad de la auditoria:
Los riesgos son aquellos conflictos deque la información pueda tener errores materiales o que el auditor no pueda detectar un error que haya ocurrido
Los riesgos de auditoría pueden clasificarse en:
Riesgo inherente: cuando el error material no se puede evitar que suceda porque no hay controles compensatorios relacionados que se puedan establecer.
Riesgo de control: cuando un error materia no puede ser evitado o detectado enforma oportuna por el sistema de control interno
Riesgo de dirección: es el riesgo de que el auditor realice pruebas exitosas a partir de un procedimiento inadecuado.
Técnicas de evaluación de riesgos
Al determinar las áreas funcionales o temas de auditoría a auditar, el auditor puede enfrentarse a una gran variedad de temas candidatos a la auditoria, se debe evaluar esos riesgos ydeterminar o priorizar, cuáles de esas áreas de alto riesgo deber ser auditada.
Motivos para la evaluación de riesgos:
1. Permitir que la gerencia asigne recursos necesarios para la auditoria
2. Garantizar que se ha obtenido información pertinente de todos los niveles gerenciales, y garantiza que las actividades de la función de auditoría se dirigen correctamente a esas áreas de altoriesgo y constituyen una valor agregado para la gerencia
3. Constituir la base para la organización de la auditoria a fin de administrar eficazmente el departamento
4. Proveer un resumen que se describa como el tema individual de auditoría se relaciona con la organización global de la empresa así como los planes del negocio
Objetivos de controles y objetivos de auditoria
El...
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