Formulario 104

FORMULARIO – DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

SUSTENTO LEGAL:
De acuerdo a los artículos 66, 94 y 145 del Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y sus reformas, establecen que las declaraciones del impuesto a la renta y el impuesto al valor agregado así como las retenciones en la fuente del impuesto a la renta y del impuesto al valoragregado, se efectuarán en las formas y medios que el Servicio de Rentas Internas establezca a través de resolución de carácter general.

El artículo 73 del Código Orgánico Tributario señala que la actuación de la Administración Tributaria deberá desarrollarse con apego a los principios de simplificación, celeridad y eficacia, y es obligación de la Administración Tributaria velar por el estrictocumplimiento de las normas tributarias, así como facilitar a los sujetos pasivos el cumplimiento de las mismas; y en uso de las atribuciones que le otorga la ley,
Resuelve: Artículo 1.- Aprobar los siguientes formularios:

Formulario 104 para la declaración del Impuesto al Valor Agregado. 
Formulario 104 A para la declaración del Impuesto al Valor Agregado para personas no obligadas a llevarcontabilidad y que no realicen actividades de comercio exterior.

FORMULARIO 104

SE UTILIZA PARA:

DECLARACION DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE SOCIEDADES Y PERSONAS NAURALES OBLIGADAS A LEVAR Y QUE REALIZAN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

FORMULARIO 104-A

SE UTILIZA PARA:

DECLARACION DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE NOREALICEN ACTIVIDAD DE COMERCIO EXTERIOR

NOTAS IMPORTANTES:

* La presentación de este formulario puede ser mensual o semestral.
* Los formularios podrán ser llenados a máquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas.
* Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o enmendaduras.
* Todos los valoresdeben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos.
* Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se deberán incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506registre 12.435,51.
* Todos los campos no utilizados deberán ser anulados con una línea horizontal. No se puede utilizar ceros.
* Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.

INSTRUCTIVO PARA LLENAR EL FORMULARIO 104A

Identificación de la Declaración.-

101 Mes.- Si su declaración es mensual, marque con una X el casillero del mes al que corresponde sudeclaración.
102 Año.- Escriba el año del periodo al que corresponda su declaración.
103 Semestre.- Si su declaración es semestral, marque con una X el casillero del semestre al que corresponde su declaración.
104 Número del formulario que se rectifica.- En el caso de que se trate de una declaración de tipo rectificatoria (cuando cause mayor impuesto a pagar), debe escribir en este campo elnúmero de formulario original al que se realizan la corrección o correcciones necesarias.

Identificación del Sujeto Pasivo ( Agente de Percepción o de Retención)
202 Razón Social, Denominación o Apellidos y Nombres Completos.- Regístrelos de la misma forma como constan en el documento del RUC otorgado por el SRI.

Proporción de Crédito Tributario Aplicable en este mes
301 Ventas con tarifa12%.- Sume las ventas netas gravadas con tarifa 12% (sin incluir activos fijos) más la venta de otros (507,537), y este resultado divida para el total de ventas y exportaciones sin incluir activos fijos. El resultado será un número decimal (0,xxx), no un porcentaje.

Resumen de ventas y otras operaciones del período que declara.-
501, 531 y 551 Ventas locales netas (excluye activos fijos y...