Formulario De Control Interno
Páginas: 14 (3438 palabras)
Publicado: 18 de abril de 2011
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE PARAGUAY
GUIA DE CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORIAS
Marzo 2005
GUIA DE CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORIAS
Indice
I. II. III. IV. V.
INTRODUCCION OBJETIVOS DEL CONTROL DE CALIDAD CRITERIOS PARA EL CONTROL DE CALIDAD AMBITO DE APLICACIÓN DEL CONTROL DE CALIDAD PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL CONTROL DE CALIDAD
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.Plan General de Auditoría Inicio de la auditoría Planificación de la auditoría Evaluación del control interno Evidencia contenida en papeles de trabajo Desarrollo y comunicación de hallazgos Elaboración del Informe
GUIA DE CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORIAS
I.
INTRODUCCION
El control de calidad es un componente esencial y de sumo beneficio para la realización de las auditoríasgubernamentales, siendo aplicable a todas las fases del desarrollo de cualquier tipo de auditoría que se efectúe. Constituye un proceso sistemático, objetivo y profesional mediante el cual una unidad orgánica, equipo especial o persona independiente de quien ejecuta una auditoría específica, evalúa si ésta ha sido realizada de acuerdo con los requisitos técnico legales y estándares de calidadestablecidos en las Normas y Manual de Auditoría Gubernamental, Guías Operativas y documentos complementarios respectivos, que regulan su desarrollo, con el propósito de emitir una opinión respecto a su cumplimiento, o en su defecto, sugerir al Contralor General de la República o Jefe de la Unidad de Auditoría Interna correspondiente según el caso, la adopción de acciones correctivas. El control de calidadse encuentra regulado en la NG-2.05 de las Normas de Auditoría Gubernamental, cuyo contenido establece lo siguiente:
NG-2.05 CONTROL DE CALIDAD La Contraloría General de la República y las unidades de auditoría interna deben implantar y mantener un adecuado sistema interno de control de calidad que permita brindar seguridad razonable respecto a que la auditoría se desarrolle de conformidad conlos objetivos, normas y procedimientos de auditoría gubernamental. Un sistema interno de control de calidad abarca todas las fases del proceso de auditoría y sus elementos de soporte de información y apoyo administrativo, comprendiendo el establecimiento de políticas y disposiciones para el funcionamiento de regulaciones e instrucciones técnicas escritas que orienten la realización de la auditoría,así como controles relativos a la adecuada selección, entrenamiento y designación de los auditores, el cumplimiento de los requisitos profesionales y personales de estos, la eficiencia de la dirección, supervisión, coordinación y evaluación de los equipos de trabajo, la debida elaboración de los informes y el uso de las herramientas y formularios de auditoría, entre otros.
En tal sentido, elpropósito de la presente Guía es que sirva para realizar el control de calidad de las labores de auditoría que realice la CGR y las Unidades de Auditoría Interna, acción que estará bajo la responsabilidad de de los funcionarios que se designe para el efecto.
II.
OBJETIVOS DEL CONTROL DE CALIDAD
Los principales objetivos que se persigue con el control de calidad de toda auditoría son: • •Evaluar la calidad, cuidado y objetividad profesional del personal que realiza labores de auditoría; Establecer si se han observado las normas aplicables al ejercicio de la auditoría gubernamental y los requisitos técnicos de calidad establecidos para la planificación, programación, ejecución, supervisión y elaboración del informe de auditoría; Verificar que los auditores han determinado yevaluado correctamente la aplicación de las disposiciones legales, reglamentarias, contractuales y otras regulaciones pertinentes, que constituyen los criterios de auditoría; Propiciar el desarrollo profesional del personal que realiza labores de auditoría, mediante la identificación de deficiencias o errores en la ejecución de auditorías específicas y la formulación de recomendaciones para la adopción...
GUIA DE CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORIAS
Marzo 2005
GUIA DE CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORIAS
Indice
I. II. III. IV. V.
INTRODUCCION OBJETIVOS DEL CONTROL DE CALIDAD CRITERIOS PARA EL CONTROL DE CALIDAD AMBITO DE APLICACIÓN DEL CONTROL DE CALIDAD PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL CONTROL DE CALIDAD
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.Plan General de Auditoría Inicio de la auditoría Planificación de la auditoría Evaluación del control interno Evidencia contenida en papeles de trabajo Desarrollo y comunicación de hallazgos Elaboración del Informe
GUIA DE CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORIAS
I.
INTRODUCCION
El control de calidad es un componente esencial y de sumo beneficio para la realización de las auditoríasgubernamentales, siendo aplicable a todas las fases del desarrollo de cualquier tipo de auditoría que se efectúe. Constituye un proceso sistemático, objetivo y profesional mediante el cual una unidad orgánica, equipo especial o persona independiente de quien ejecuta una auditoría específica, evalúa si ésta ha sido realizada de acuerdo con los requisitos técnico legales y estándares de calidadestablecidos en las Normas y Manual de Auditoría Gubernamental, Guías Operativas y documentos complementarios respectivos, que regulan su desarrollo, con el propósito de emitir una opinión respecto a su cumplimiento, o en su defecto, sugerir al Contralor General de la República o Jefe de la Unidad de Auditoría Interna correspondiente según el caso, la adopción de acciones correctivas. El control de calidadse encuentra regulado en la NG-2.05 de las Normas de Auditoría Gubernamental, cuyo contenido establece lo siguiente:
NG-2.05 CONTROL DE CALIDAD La Contraloría General de la República y las unidades de auditoría interna deben implantar y mantener un adecuado sistema interno de control de calidad que permita brindar seguridad razonable respecto a que la auditoría se desarrolle de conformidad conlos objetivos, normas y procedimientos de auditoría gubernamental. Un sistema interno de control de calidad abarca todas las fases del proceso de auditoría y sus elementos de soporte de información y apoyo administrativo, comprendiendo el establecimiento de políticas y disposiciones para el funcionamiento de regulaciones e instrucciones técnicas escritas que orienten la realización de la auditoría,así como controles relativos a la adecuada selección, entrenamiento y designación de los auditores, el cumplimiento de los requisitos profesionales y personales de estos, la eficiencia de la dirección, supervisión, coordinación y evaluación de los equipos de trabajo, la debida elaboración de los informes y el uso de las herramientas y formularios de auditoría, entre otros.
En tal sentido, elpropósito de la presente Guía es que sirva para realizar el control de calidad de las labores de auditoría que realice la CGR y las Unidades de Auditoría Interna, acción que estará bajo la responsabilidad de de los funcionarios que se designe para el efecto.
II.
OBJETIVOS DEL CONTROL DE CALIDAD
Los principales objetivos que se persigue con el control de calidad de toda auditoría son: • •Evaluar la calidad, cuidado y objetividad profesional del personal que realiza labores de auditoría; Establecer si se han observado las normas aplicables al ejercicio de la auditoría gubernamental y los requisitos técnicos de calidad establecidos para la planificación, programación, ejecución, supervisión y elaboración del informe de auditoría; Verificar que los auditores han determinado yevaluado correctamente la aplicación de las disposiciones legales, reglamentarias, contractuales y otras regulaciones pertinentes, que constituyen los criterios de auditoría; Propiciar el desarrollo profesional del personal que realiza labores de auditoría, mediante la identificación de deficiencias o errores en la ejecución de auditorías específicas y la formulación de recomendaciones para la adopción...
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