FOROTRIBUTARIO2015CALI

Foro Actualización
Tributaria

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Ley 1739
Dic. 23 de 2014

Tulio Restrepo Rivera
www.restrepoylondono.com
info@restrepoylondono.com

Presupuesto
General de la
Nación

PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN
GASTOS DE PERSONAL

$ 25.083

GASTOS GENERALES

$7.371

TRANSFERENCIAS

$86.858

SISTEMA GENERALPARTICIPAC.

$30.611

PENSIONES

$34.063

RÉGIMEN CONTRIBUTIVO

$6.324

UNIVERSIDAD

$2.425

PRESTACIONES MAGISTERIO

$1.520

RESTO DE TRANSFERENCIAS

$11.915

OPERACIÓN COMERCIAL

$1.767

FUNCIONAMIENTO

$121.079

DEUDAS
AMORTIZACIÓN

$29.874

INTERESES

$19.029

INVERSIÓN
TOTAL
5

$48.903

$46.177
$216.159

PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIÓN
INGRESOS CORRIENTES
$103.089
RECURSOS DE CAPITAL
$66.438FONDOS ESPECIALES
$20.164
RENTAS PARAFISCALES
$1.370
$191.061
ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS
$12.597
$203.658
(-) PRESUPUESTO
($216.158)
FALTANTE
$12.500

6

RECAUDO DE IMPUESTOS (BILLONES $)
RENTAS PJ

$35,0

RENTAS PN

$12,0

IVA

INTERNO

$29,8

EXTERNO

$12,7

$47,0
$42,5

SOBRETASA CREE

$2,5

RIQUEZA

$6,2

ARANCELES

$4,3

GMF (4x1.000)

$6,8

IMPOCONSUMO

$1,9

GASOLINA Y ACPM

$3,2

OTROS:TIMBRE

$0,3

SALIDA EXTERIOR
ORO – PLATINO
TURISMO
TASA, MULTAS Y CONTRIBUCIONES
TOTAL

7

$0,9
$115,6

Tarifas de Impuestos en América Latina
País
Argentina
Bolivia
Brasil
Chile
Colombia
Ecuador
Panamá
Paraguay
Perú
Uruguay
Venezuela
8

IVA
PJ
PN
35%
9% - 35%
21%
25%
13%
15%
15% - 10% 7,5% - 27,5% 4% - 25%
20%
0% - 40%
19%
25% + 9% 19% - 33%
16%
22%
5% - 35%
12%
25%
15% - 25%
7%
10%
8% - 10%10%
30%
15% - 30%
16%
25%
0% - 30%
22%
15% - 34% 6% - 34%
12%

Tipos de Tributos en Colombia
Nacionales
 Renta

 Riqueza

 CREE

 Ganancias

 Sobretasa CREE

9

ocasionales

 IVA

 Aranceles

 GMF (4 x 1.000)

 Consumo nacional

Tipos de Tributos en Colombia
Nacionales
 Impuesto de timbre nacional
 Impuesto nacional a la gasolina y el
ACPM
 Impuesto a la explotación de oro, plata yplatino
 Regalías y compensaciones

10

Tipos de Impuestos en Colombia
Territoriales
 ICA
 Predial
 Impuesto de
licores y cigarrillos
 Delineación urbana
 Impuestos de azar
y espectáculos
11

 Sobretasa gasolina
 Impuesto de
registro
 Contribución
alumbrado público
 Publicidad exterior
 Impuesto vehículos

Tipos de Tributos en Colombia
 Tasas y Contribuciones







12

Cámarasde Comercio
Superintendencias
Contraloría
Valorización
Peajes
Estampillas

Tipos de Tributos en Colombia
 Seguridad Social
 Pensión
 Salud
 ARL

13

 Parafiscales
 ICBF
 SENA
 Cajas de
Compensación

Impuesto a la Riqueza
2015 – 2016 – 2017 – 2018
Personas Jurídicas

Personas Naturales

Impuesto a la Riqueza
 Sujetos pasivos:
 Personas naturales
 Residentes
 No residentesNacionales
Extranjeras

Riqueza poseída directa o
indirectamente en el país

 Sucesiones ilíquidas
 Causante residente
 Causante sin residencia

15

Impuesto a la Riqueza
 Sujetos pasivos:
 Personas jurídicas
 Sociedades de hecho
 Sociedades o entidades extranjeras
 Riqueza poseída directa o indirectamente en el
país
16

Impuesto a la Riqueza
 Desaparece a partir del 1º enero 2018
inclusive
Personas jurídicas
 Sociedades de hecho

17

Nacionales o Extranjeras

Impuesto a la Riqueza
 No Contribuyentes Impuesto a la Riqueza
 Consorcios y Uniones Temporales
 Inversiones de capital del exterior de portafolios
 Corporaciones, fundaciones y asociaciones sin
ánimo de lucro

18

Impuesto a la Riqueza
 No Contribuyentes Impuesto a la Riqueza
 Entidades territoriales
 Sindicatos,asociaciones de padres de
familia, sociedad de mejoras públicas,
universidades y hospitales

19

Impuesto a la Riqueza
 No Contribuyentes Impuesto a la Riqueza
 Fondos de inversiones, valores comunes
(entidades fiduciarias)
 Fondos de pensiones y cesantías
 Centros de eventos (mayoría C.C.)

20

Impuesto a la Riqueza
 No Contribuyentes Impuesto a la Riqueza
 Entidades en:
 Liquidación

...