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ANÁLISIS TRIBUTARIO FINANCIERO
Estimado José Luis, te presento nuestro Informe. El análisis incluye un estudio sobre el
Patrimonio Familiar donde se puede visualizar el impacto del impuesto a la herencia y las formas de
evitar esta importante contingencia tributaria.

SITUACIÓN PATRIMONIAL E IMPACTO DEL IMPUESTO A LA HERENCIALa Masa Hereditaria está constituida por todo el patrimonio previsional y privado que el titular deje al
fallecer y se le aplica una tabla de impuesto que puede llegar al 25% y que es en cascada, vale decir,
que se aplica en una primera instancia a los herederos directos (Cónyuge e Hijos) y luego a los
herederos de estos. Situación muy habitual es que los hijos deban incurrir en dobletributación, la
primera al momento del fallecimiento de su padre y luego al de su madre, por lo que su pago de
impuesto a la herencia pudiese ser cuantioso, más aun cuando el número de hijos es menor.
En este caso en particular, ambas masas hereditarias, la previsional y la privada, son importantes:
SOCIEDADES
TOTAL PARTICIPACIÓN SOCIAL

$ 125.000.000

FONDOS PREVISIONALES
Cuenta Obligatoria
APV YDepósitos Convenidos
TOTAL FONDOS PREVISIONALES

$ 47.000.000
$ 53.000.000
$ 100.000.000

CAPITAL INMOBILIARIO
DFL-2
No DFL-2
TOTAL CAPITAL INMOBILIARIO

$0
$ 795.501.443
$ 795.501.443

INVERSIONES PRIVADAS
Acciones
Depósitos a Plazo
Fondos Mutuos
Cuenta 2 57 Bis y RG
TOTAL INVERSIONES PRIVADAS

$0
$ 93.000.000
$ 232.000.000
$0
$ 325.000.000

PATRIMONIO TOTAL

$1.345.501.443

PATRIMONIO TRIBUTABLE

$ 1.254.090.763

(Se deducen las exenciones Tributarias correspondientes – Cálculo realizado proyectando los fondos a los 65 años)

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IMPUESTO A LA HERENCIA SIN MODIFICACIONES NI
RESGUARDO PATRIMONIAL FAMILIAR

En tu situación en particular, tus herederos directos soncinco, tu esposa y tus cuatro hijos.
PORCENTAJE HEREDADO A TU FALLECIMIENTO:
- Cónyuge
- Hijo 1
- Hijo 2
- Hijo 3
- Hijo 4

: 33,40%
: 16,65%
: 16,65%
: 16,65%
: 16,65%

SITUACIÓN FAMILIAR
CASADO
NÚMERO DE HIJOS
RÉGIMEN CONYUGAL

SI
4
SEPARACIÓN BIENES

En este caso, al fallecer primero tú, tu masa hereditaria se reparte, en primera instancia, entre tu esposa
y tus cuatrohijos. Luego en segunda instancia, al fallecimiento de tu mujer, les corresponde a los hijos
en partes iguales.
PORCENTAJE HEREDADO AL FALLECIMIENTO DE TU ESPOSA:
- Hijo 1
- Hijo 2
- Hijo 3
- Hijo 4

: 25,0%
: 25,0%
: 25,0%
: 25,0%

Si analizamos la situación a una edad más contingente, es decir, a los 65 años, el impacto tributario es
mayor, dado que los capitales también lo son.IMPUESTO A LA HERENCIA A LOS 65 AÑOS
Impuesto Total en Primera Instancia
$ 33.076.785
Impuesto Total en Segunda Instancia
$ 23.083.996
IMPUESTO TOTAL FAMILIAR
$ 56.160.781

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IMPUESTO A LA HERENCIA CON MODIFICACIONES
SE APLICA RESGUARDO PATRIMONIAL FAMILIAR

Para generar un “Resguardo Patrimonial Familiar”completo debemos generar protección de las tres
líneas que conforman nuestro patrimonio:
-

Patrimonio Inmobiliario
Patrimonio de Ahorros Privados
Patrimonio de Ahorros Previsionales

Para cada uno de ellos existe un modelo de protección tipificado en el mercado de capitales que no es
comúnmente usado ni conocido, pero tributariamente aceptado.

PATRIMONIO INMOBILIARIO
Existen tresvías para liberar nuestra masa inmobiliaria de nuestro patrimonio. La figura más simple es
el “Contrato de Usufructo”, que de seguro tu abogado te comentará y cuya única aprehensión es la
situación que se podría generar dado el fallecimiento de alguno de tus hijos y la correspondiente
participación de su cónyuge, pero que es posible de evitar con cláusulas preventivas.
Esta misma situación se...