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CAJA |
SE CARGA: Al principio del ejercicio Del valor de la existencia en efectivo.Durante el ejercicio  Del valor del dinero que se ingrese en caja.Al terminar el ejercicio Del valor de los sobrantes en efectivo. | SE ABONA:Durante el ejercicio  Del valor del dinero efectivo que se egrese de la caja.Al terminar el ejercicio Del valor de los faltantes en efectivo Del valor de susaldo, para saldarla |
El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de la existencia en efectivo. Aparece en el balance general en el grupo de Activo Circulante. |
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
CARACTERISTICAS

BANCOS |
SE CARGA: Al principio del ejercicio Del valor de la existencia depositada en los bancos en cuenta de cheques.Durante el ejercicio  Del valor de los depósitos encuenta de cheques  Del valor de los intereses que los bancos abonen en nuestra cuenta de cheques | SE ABONA:Durante el ejercicio  Del valor de cheques expedidos a cargo de distintos bancos. Del valor de cantidades que los bancos carguen en nuestra cuenta de cheques por concepto de comisiones, cobranzas, etc.Al terminar el ejercicio Del valor de su saldo para saldarla. |
El saldo de estacuenta es deudor y expresa la existencia depositada en los bancos en cuenta de cheques. Aparece en el balance general en el grupo de Activo Circulante. |

OBJETIVOS DE AUDITORIA
EXISTENCIA FISICA: VERIFICAR QUE REALMENTE EXISTE EL DINERO POR ELSALDO QUE MUESTRA LA CUENTA
DISPONIBILIDAD: CERCIORARSE DE QUE NO EXISTEN RESTRICCIONES QUE IMPIDAN HACER USO LIBRE DE LOS EFECTIVOS ( POR EJEMPLO EN ELCASO DE FONDOS CREADOS PARA PENSIONES, AHORRO DE LOS TRABAJADORES, ETC.)
VALUACIÓN: EN EL CASO DE EXISTENCIAS EN MONEDAS EXTRANJERAS, VERIFICAR QUE ESTAS FUERON VALUADAS AL TIPO DE CAMBIO OFICIAL VIGENTE EN LA FECHA CIERRE.

CONTRO INTERNO
SEPARACION DE LABORES: DEBEN SER PERSONAS DIFERENTES LAS QUE MANEJAN EFECTIVOS, EXPIDEN CHEQUES, OPERAN AUXILIARES Y REGISTROS, Y EFETUAN CONCILIACIONESFIANZAS: EL PERSONAL QUE MANEJA LOS FONDOS Y CUENTAS BANCARIAS DEBE ESTAR AFIANZADO PARA GARANTIZAR SU MANEJO.
FONDOS FIJOS: DEBEN ESTABLECERSE PARA CANALIZAR A TRAVES DE ELLOS LOS MOVIMIENTOS MENORES.
FIRMAS MANCOMUNADAS: EN EL CASO DE LAS CUENTAS BANCARIAS LOS CHEQUES DEBEN EXPEDIRSE CON DOS FIRMAS ( Y SIEMPRE NOMINATIVOS)
FIRMAS AUTORIZADAS: LAS FIRMAS AUTORIZADAS PARA EXPEDIR CHEQUES DEBEN SERDESIGNADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACION O LA DIRECCION.
LIMITES DE PAGO: DEBE EXISTIR LIMITE EN LAS FIRMAS ATORIZADAS PARA HACER PAGOS.
DEPOSITOS DIARIOS: LAS COBRANZAS Y OTROS INGRESOS DEBEN DEPOSITARSE AL DIA SIGUIENTE.
ARQUEOS PERIODICOS Y CONCILIACIONES REGULARES. LOS FONDOS FIJOS DEBEN RECONTARSE PERIODICAMENTE CUIDANDO ASPECTOS LEGALES E INTERNOS DE LOS COMPROBANTES: LAS CUENTASBANCARIAS DEBEN CONCILIARSE REGULARMENTE Y LAS PARTIDAS DE CONCILIACION ACLARARSE PLENAMENTE. ESTOS TRABAJOS DEBEN HACERSE, OBVIAMENTE, POR PERSONAS DIFERENTES DE QUIENES MANEJAN LOS FONDOS.

PROCEDIMIENTOS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA
APLICABLES A LA REVISION DE CAJA:
1.- ARQUEO
APLICABLES A LA REVISION DE BANCOS
II.- CONFIRMACION BANCARIA
III.-CONCILIACION DE SALDOS
APLICABLES A AMBAS CUENTASIV.- ESTUDIO Y ANALISIS DE MOVIMIENTOS
V.- CORTE DE INGRESOS Y AGRESOS

I.- ARQUEO:
ES EL PRINCIPAL PROCEDIMIENTO APLICABLE AL EXAMEN DE LOS EFECTIVOS Y CONSISTE EN EFECTUAR UN RECUENTO FISICO DE LOS MISMOS.
AL LLEVAR A CABO UN ARQUEO DEBEN TENERSE EN CUENTA LAS SIGUIENTES RECOMENDACIONES:
A) CUANDO EXISTAN VARIOS FONDOS U OTRA CLASE DE VALORES DE FACIL REALIZACION (INCLUSO LAS COBRANZASEL DIA) ES CONVENIENTE ESTABLECER UN CONTROL SIMULTANEO DE TODOS ELLOS. BIEN ARUQEANDOLOS AL MISMO TIEMPO O BIEN SUCESIVAMENTE SUSPENDIENDO LAS OPERACIONES DE LOS QUE SE VAYAN REALIZANDO.

B) EN TODOS LOS CASOS DEBE SOLICITARSE LA PRESENCIA DE UN FUNCIONARIO QUE RATIFIQUE LA ACTUACION DEL AUDITOR Y ATIENDA LAS ACLARACIONES A LAS DUDAS QUE SRJAN DURANTE EL ARQUEO.

C) DEBE CONOCERSE EL...