Fraude Aduanero


UNIDAD MODULAR NO. 1

FRAUDE ADUANERO
INTRODUCCIÓN


INDICE PÁGINAS
Objetivo General 3
Objetivos específicos 3
Instrucciones 4
Test de Pre-requisitos 5
Introducción 6-7
Desarrollo Módulo No. 1
Fraude
Definiciones 7
Marco Legislativo 8
La Legislación Andina 8
La Legislación Comunitaria 9
Manifestaciones MásSignificativas De Fraude 10
Aduanero
La Subvaluación 11
La Sobrevaluación 11
Falsedad De Origen 12
Acogimiento Indebido A Una Menor Tasa 13
Contrabando 13
Acogimiento Indebido A Un Beneficio o 14
Exoneración Tributaria.
Prácticas De Competencia Desleal 15
Etapas En Las Cuales Se Puede Cometer 16
Fraude
Resumen 17
Glosario 18Post Test 19
Actividades Globales 20
Bibliografía 21



OBJETIVO GENERAL

Capacitar el estudiante en el contenido de la materia, los antecedentes y las formas de manifestarse un fraude aduanero y en que etapas se pueden desarrollarse.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Analizar los contenidos de la unidad.
Conocer las normativas que regulan el fraude aduanero.
Comprender lasdiferentes manifestaciones de presentarse un fraude aduanero.
Conocer las diferentes etapas un fraude aduanero.












INSTRUCCIONES

Lea detenidamente los objetivos de la Unidad Modular
Realice un análisis de los contenidos que contiene la unidad.
Si tiene problemas para ejecutar los desempeños expresados en los objetivos, estudie la unidad modular.
Si no tiene problemaspara ejecutar los desempeños de los objetivos, realice el post-test contestando las preguntas que éste contiene.
Realizado el post-test, haga la verificación de sus respuestas con su tutor.















PRERREQUISITOS

1. Etimológicamente cual es el significado de fraude?
2. Qué comprende usted por Fraude Aduanero?
3. La Comunidad Andina de Naciones, cuenta con un régimenarmonizado del transito aduanero internacional. V ( ) F ( )
4. Haga una enumeración de las manifestaciones más relevantes del fraude aduanero.
5. Qué significa para Usted el contrabando?
6. Diga si subvaluar es hacer una declaración dolosa, en un valor menor al real valor de la mercancía. V ( ) F ( )
7. Cuáles son para Usted las prácticas de competencia desleal?
8. Qué entiende por OMA?
9.Qué significa las siglas AEC?










INTRODUCCIÒN

Es afectante el daño que el fraude aduanero produce a los intereses económicos, sociales y fiscales de un Estado, de la misma manera que a los comerciantes formales de un país que cumplen con sus obligaciones tributario-aduaneras.
La OMA en su estudio del entorno internacional precisa que las administraciones aduaneras en el mundoentero, enfrentan una serie de crecientes desafíos, teniendo el entorno en el que se desarrollan las siguientes características y aspectos:
La globalización, con su característica en el crecimiento y desarrollo de nuevas formas de comercio internacional, como el e-business, es uno de los nuevos riesgos de fraude aduanero que las administraciones aduaneras del mundo deben enfrentar.
Las nuevas ycrecientes inversiones del sector privado en sistemas modernos de fabricación, en gestión de la información y cadena logística, producen expectativas relativas a la reducción en los tiempos de atención por parte de las autoridades aduaneras; lo que hace necesario implementar procesos de control rentables, previsibles y ágiles conservando la eficiencia en el control del fraude aduanero.
Losacuerdos de libre comercio, las reglas comerciales más complejas y la multiplicación de acuerdos comerciales regionales, precisan de una revolución en el desarrollo de las herramientas informáticas y sistemas eficientes para el manejo e intercambio de información entre administraciones aduaneras, dirigidas a reducir el riesgo de fraude aduanero.
Las organizaciones delincuenciales internacionales,...