Fraude corporativo

FRAUDE CORPORATIVO El “fraude” una palabra tabú y pocas veces mencionada en el vocabulario empresarial y relacionado muchas veces como sinónimo de “mal manejo de la cosa publica” o inherente solamente a cierto sector de la economía informal, ha comenzado a inquietar a los inversores, banqueros, auditores y empresarios a partir de los ya conocidos escándalos corporativos ocurridos en EstadosUnidos hacia principios de esta década, que derivaron en la quiebra de varias renombradas compañías, con nefastas consecuencias para la credibilidad en el sistema empresarial. Para dimensionar el efecto de este problema sirven las estadísticas de la Asociación de Examinadores Certificados de Fraude (ACFE) presentadas en el “2006 Report to the Nation on Occupational Fraud & Abuse”, en el cual se estimaque las empresas en Estados Unidos pierden en promedio un 5% de sus ingresos a causa de los fraudes corporativos. Puesto en cifras absolutas esto implico aproximadamente U$S 652 billones. Dicho número ha surgido de una estimación efectuada por los expertos en fraude basados en sus experiencias en el 2006. Asimismo, según datos presentados en el Colegio de Abogados de la Ciudad de Buenos Aires casiel 23% de las empresas argentinas sufrió algún tipo de fraude en los últimos tres años. La cifra en cuestión no es menor, ya que representa casi 5% del Producto Bruto Interno del vecino pais, que equivale a unos U$S 9.500 millones. En Mexico, de acuerdo al “Diagnóstico sobre el Impacto del Fraude y la Corrupción en las Pequeñas y Medianas Empresas” realizado por el Consejo de la Comunicaciónestablece del total de Pymes, el 63% sufrió al menos una vez este ilícito, lo que les generó un costo de 13.200 millones de dólares, es decir, 2% del PIB de ese pais. Personalmente me resulta inquietante la idea de proyectar dichas estadísticas a las empresas en el mercado paraguayo. Con el objetivo de ilustrar al lector sobre el tema, seguidamente respondo algunas preguntas básicas referidas alfraude corporativo, para lo cual estaré utilizando las estadísticas del estudio del ACFE, mencionado precedentemente. 1. Porque? Valores éticos El fraude corporativo se presenta como un problema típico de las organizaciones actuales, pero pocas veces presentado y asumido como tal. El fraude se podría considerar como un reflejo de la situación ética y moral de la sociedad en la cual se halla inmerso elambiente empresarial. Esta afirmación no se relaciona con ningún sistema económico o político en particular, ya que han ocurrido fraudes, tanto en el primer mundo como el Latinoamérica.

La codicia humana, la carencia de principios y valores éticos, sumados a la sofisticación de ciertos tipos de negocios, la rapidez de los cambios tecnológicos y normativos hace propicio el escenario para queuna persona carente de principios éticos, con una suficiente preparación técnica y con la oportunidad adecuada, pudiera cometer fraude corporativo. 2. Quienes? Los “Perpetradores” Las personas que cometen fraude corporativo, que forman parte de la organización perjudicada se denominan técnicamente “Perpetradores” los cuales se clasifican en tres tipos, los empleados, administración y encargados degobierno. El fraude de empleados, se refiere a actos deshonestos realizados en contra de la compañía por parte las personas en relación de dependencia. Como ejemplos tenemos el robo de activos, cobro de precios de venta más bajos a clientes “favorecidos”, el recibo de dinero de los proveedores, la sobreestimación de las horas trabajadas, el relleno de cuentas de gastos y el desfalco (robo deactivos que se esconde mediante la falsificación de los registros contables). El fraude de la administración y los encargados de gobierno, se refiere a una falsedad deliberada hecha por la alta gerencia de un negocio hacia personas externas a la organización del mismo, tendiente a desorientar a inversionistas o acreedores, ocultando la verdad, asi como los manejos fraudulentos que pueden consistir en...