FRAUDE CORPORATIVO


UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR
CAMPUS REGIONAL SAN ROQUE GONZALES S.J HUEHUETENANGO

CARRERA: TÉCNICO EN INVESTIGACIÓN CRIMINAL Y FORENSE
CURSO: CONTABILIDAD FORENSES


TEMA:
FRAUDE CORPORATIVO

CATEDRATICO: LIC. WILSON GALINDO


ALUMNO: NOMBRE Y APELLIDOS CARNET
BRANDON BRIAN HERRERA TELLO 21204-14MARLEN LORENZANA 21146-15
MARIA JOSE ESCALANTE 21816-15<
LUIS CARRILLO 21926-15
MARVIN ADONIS TELLO GÓMEZ 21766-15
IRVIN LEONARDO VELAZQUES LOPEZ 21877-15

HUEHUETENANGO 19 DESEPTIEMBRE DE 2015






INTRODUCCION:
Se trata de un término o expresión que ha venido a abarcar los fraudes perpetrados por los directivos, síndicos o empleados de entidades corporativas en perjuicio económico de sus propias empresas, indudablemente se tratan de hechos de “corrupción”. La corrupción “es la utilización indebida de un patrimonio común, en beneficio de un tercero a quien no estabadestinado esa ganancia. Entonces posterior explicaremos más postulados de lo que nos dice el Fraude Corporativo; como las entidades afectadas, los perpetradores, y los distintos delitos corporativos que se pueden suscitar, así mismo explicaremos unos de los pasos o efectos que llevan a los perpetradores a cometer dicho delito.

FRAUDE CORPORATIVO
El “fraude” una palabra tabú y pocas veces mencionada enel vocabulario empresarial y relacionado muchas veces como sinónimo de “mal manejo de la cosa pública” o inherente solamente a cierto sector de la economía informal, ha comenzado a inquietar a los inversores, banqueros, auditores y empresarios a partir de los ya conocidos escándalos corporativos ocurridos en Estados Unidos hacia principios de esta década, que derivaron en la quiebra de variasrenombradas compañías, con nefastas consecuencias para la credibilidad en el sistema empresarial.

A fin del siglo pasado la corrupción era analizada sólo desde el punto de vista público. En nuestros días, es indistinto si el acto de corrupción recae sobre un patrimonio público o privado; todas son fraudulentas malversaciones de fondos que debilitan de igual modo a las instituciones y los sistemasdemocráticos.

El fraude corporativo se presenta como un problema típico de las organizaciones actuales, pero pocas veces presentado y asumido como tal. El fraude se podría considerar como un reflejo de la situación ética y moral de la sociedad en la cual se halla inmerso el ambiente empresarial.

¿Quiénes? Los “Perpetradores”
Las personas que cometen fraude corporativo, que forman parte de laorganización perjudicada se denominan técnicamente “Perpetradores” los cuales se clasifican en tres tipos, los empleados, administración y encargados de gobierno.
El fraude de empleados: se refiere a actos deshonestos realizados en contra de la compañía por parte las personas en relación de dependencia. Como ejemplos tenemos el robo de activos, cobro de precios de venta más bajos a clientes“favorecidos”, el recibo de dinero de los proveedores, la sobreestimación de las horas trabajadas, el relleno de cuentas de gastos y el desfalco (robo de activos que se esconde mediante la falsificación de los registros contables).
El fraude de la administración y los encargados de gobierno: se refiere a una falsedad deliberada hecha por la alta gerencia de un negocio hacia personas externas a la organización delmismo, tendiente a desorientar a inversionistas o acreedores, ocultando la verdad, así como los manejos fraudulentos que pueden consistir en malversación de fondos o en falseamiento de información financiera.

Características distintivas: delito transnacional, mutable, moderno, “White Collar Crime” y cuantía.
Delito transnacional: Las maniobras que conforman estos ilícitos no reconocen...