Fraude Fiscal
Páginas: 12 (2774 palabras)
Publicado: 12 de marzo de 2013
FRAUDE FISCAL
No hay mucha conciencia de lucha contra el fraude. Lucha contra el fraude fiscal. Hay que situar al defraudador como otro deudor tributario. El delito contra los bienes patrimoniales en la recaudación en tanto en cuanto esta viene marcada como el cuanto y tanto de la misma.
Este sujeto pasivo, las administración tributaria se reserva determinadas potestades. Quien las ejercitaen el lado tributaria se las reseerva en el ambito penal con el riesgo de la mano de que va entrando en la catergoria de lo injusto penal, podemos convertir el delito fiscal en simplemente defender esas potestades y no del interés de la recaudación.
Por ejemplo aunque se halla comenzado un delito un fiscal la agencia tributaria puede seguir liquidando de forma separada los conceptos y delitosque no estan vinculados al delito tributarios y por otro lo que si esta dentro del delito tributario. La liquidaxion que no afecta a los hechos de la comision del delito seguira la tramitación ordinaria y la que si, seguira la tramitación que se ajuste a la normativa tributaria sin perjucio de la tramitación ordinaria.
Esta liquidación sigue unos criterios concretos. Puede incluir medidascautelares al margen del procemiento penal.
FRAUDE A LA SEGURIDAD SOCIAL
Ley de transparencia. Reforma basica con la pena y la cuantía,
Se introduce un nuevo articulo en el que se recogen las cuantias de las deudas 120000 euros ocultando la identidad del usuario.
Articulo 307 cp
Artículo 307. Redacción según Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre.
1. El que, por acción u omisión,defraude a la Seguridad Social eludiendo el pago de las cuotas de ésta y conceptos de recaudación conjunta, obteniendo indebidamente devoluciones de las mismas o disfrutando de deducciones por cualquier concepto asimismo de forma indebida, siempre que la cuantía de las cuotas defraudadas o de las devoluciones o deducciones indebidas exceda de cincuenta mil euros será castigado con la pena de prisiónde uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía salvo que hubiere regularizado su situación ante la Seguridad Social en los términos del apartado 3 del presente artículo.
La mera presentación de los documentos de cotización no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos.
Además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de laposibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de tres a seis años.
2. A los efectos de determinar la cuantía mencionada en el apartado anterior se estará al importe total defraudado durante cuatro años naturales.
3. Se considerará regularizada la situación ante la SeguridadSocial cuando se haya procedido por el obligado frente a la Seguridad Social al completo reconocimiento y pago de la deuda antes de que se le haya notificado la iniciación de actuaciones inspectoras dirigidas a la determinación de dichas deudas o, en caso de que tales actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio Fiscal o el Letrado de la Seguridad Social interponga querella odenuncia contra aquél dirigida o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de Instrucción realicen actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de la iniciación de diligencias.
Asimismo, los efectos de la regularización prevista en el párrafo anterior, resultarán aplicables cuando se satisfagan deudas ante la Seguridad Social una vez prescrito el derecho de la Administración a sudeterminación en vía administrativa.
La regularización de la situación ante la Seguridad Social impedirá que a dicho sujeto se le persiga por las posibles irregularidades contables u otras falsedades instrumentales que, exclusivamente en relación a la deuda objeto de regularización, el mismo pudiera haber cometido con carácter previo a la regularización de su situación.
4. La existencia de un...
No hay mucha conciencia de lucha contra el fraude. Lucha contra el fraude fiscal. Hay que situar al defraudador como otro deudor tributario. El delito contra los bienes patrimoniales en la recaudación en tanto en cuanto esta viene marcada como el cuanto y tanto de la misma.
Este sujeto pasivo, las administración tributaria se reserva determinadas potestades. Quien las ejercitaen el lado tributaria se las reseerva en el ambito penal con el riesgo de la mano de que va entrando en la catergoria de lo injusto penal, podemos convertir el delito fiscal en simplemente defender esas potestades y no del interés de la recaudación.
Por ejemplo aunque se halla comenzado un delito un fiscal la agencia tributaria puede seguir liquidando de forma separada los conceptos y delitosque no estan vinculados al delito tributarios y por otro lo que si esta dentro del delito tributario. La liquidaxion que no afecta a los hechos de la comision del delito seguira la tramitación ordinaria y la que si, seguira la tramitación que se ajuste a la normativa tributaria sin perjucio de la tramitación ordinaria.
Esta liquidación sigue unos criterios concretos. Puede incluir medidascautelares al margen del procemiento penal.
FRAUDE A LA SEGURIDAD SOCIAL
Ley de transparencia. Reforma basica con la pena y la cuantía,
Se introduce un nuevo articulo en el que se recogen las cuantias de las deudas 120000 euros ocultando la identidad del usuario.
Articulo 307 cp
Artículo 307. Redacción según Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre.
1. El que, por acción u omisión,defraude a la Seguridad Social eludiendo el pago de las cuotas de ésta y conceptos de recaudación conjunta, obteniendo indebidamente devoluciones de las mismas o disfrutando de deducciones por cualquier concepto asimismo de forma indebida, siempre que la cuantía de las cuotas defraudadas o de las devoluciones o deducciones indebidas exceda de cincuenta mil euros será castigado con la pena de prisiónde uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía salvo que hubiere regularizado su situación ante la Seguridad Social en los términos del apartado 3 del presente artículo.
La mera presentación de los documentos de cotización no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos.
Además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de laposibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de tres a seis años.
2. A los efectos de determinar la cuantía mencionada en el apartado anterior se estará al importe total defraudado durante cuatro años naturales.
3. Se considerará regularizada la situación ante la SeguridadSocial cuando se haya procedido por el obligado frente a la Seguridad Social al completo reconocimiento y pago de la deuda antes de que se le haya notificado la iniciación de actuaciones inspectoras dirigidas a la determinación de dichas deudas o, en caso de que tales actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio Fiscal o el Letrado de la Seguridad Social interponga querella odenuncia contra aquél dirigida o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de Instrucción realicen actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de la iniciación de diligencias.
Asimismo, los efectos de la regularización prevista en el párrafo anterior, resultarán aplicables cuando se satisfagan deudas ante la Seguridad Social una vez prescrito el derecho de la Administración a sudeterminación en vía administrativa.
La regularización de la situación ante la Seguridad Social impedirá que a dicho sujeto se le persiga por las posibles irregularidades contables u otras falsedades instrumentales que, exclusivamente en relación a la deuda objeto de regularización, el mismo pudiera haber cometido con carácter previo a la regularización de su situación.
4. La existencia de un...
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