Fraude Tributario-Casos Practicos

FACULTAD: Ciencias Financieras y Contables.

TEMA: “FRAUDE TRIBUTARIO Y CONTABLE EN LAS EMPRESAS PERUANAS”.

PROFESOR: C.P.C.C. GINA CASTILLO.

INTEGRANTES:
-Camacho Aponte, Marco Alex.
-Coaguila Roque, Nilda Estefanía.
-Fernández Oblitas, Laura Mirely.
-Ramos Vargas Alejandro Arturo.
-Silva Arista Ana Lizeth.

CICLO: 5to. AÑO.
“Año de la Integración Nacional y elReconocimiento de Nuestra Diversidad”

FACULTAD: Ciencias Financieras y Contables.

TEMA: “FRAUDE TRIBUTARIO Y CONTABLE EN LAS EMPRESAS PERUANAS”.

PROFESOR: C.P.C.C. GINA CASTILLO H.

INTEGRANTES:
-Camacho Aponte, Marco Alex.
-Coaguila Roque, Nilda Estefanía.
-Fernández Oblitas, Laura Mirely.
-Ramos Vargas Alejandro Arturo.
-Silva Arista Ana Lizeth.

CICLO: 5to. AÑO.

2012UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

INTRODUCCION
En la actualidad pese a existir un gran control por parte de la Administración y tener esta grandes medios para evitar el Fraude de Ley, se ha conseguido tal sofisticación en esta materia que el legislador es incapaz de prevenirlo. En algunos casos se ha llegado a tal grado de sofisticación que se ha utilizado el término “ingeniería financiera”para referirse a ellos.
Los contribuyentes parecen estar predeterminados a no pagar tributos y conservar su patrimonio, pues parece que estos tributos no se consideran iguales para todos, no se administran bien, son excesivos, etc.
En el Fraude de Ley se dan dos casos: o bien no se paga, sin más, o se paga pero no lo que se debía pagar, intentando “esquivar” el impuesto inicial acudiendo a otrocon menos carga tributaria.
Hoy en día el fraude es un fenómeno generalizado y se da tanto en países industrializados como en los subdesarrollados, aunque se da de diferente forma y medida. Parece haber países que demuestran una tendencia mayor a defraudar que otros y se puede hablar de una concentración socio-profesional de los defraudadores.
La continua presencia del tema y su relevancia le hahecho crecer su interés, pues ya no se trata de un fenómeno únicamente tributario sino también económico, político y social. El ser un pago que no incluye ninguna prestación concreta, le inclina aún más al fraude.
Concepto de Fraude de Ley
El fraude de ley se produce cuando se respeta la letra de la ley pero se esquiva su sentido, cumplir la ley no consiste en cumplir lo citado en ella al piede la letra, sino en cumplir el fin de la misma y el motivo por el que fue escrita.
1. DERECHO CIVIL
En el Perú el fraude de ley no ha tenido una gran regulación. El art. 6.4 del nuevo Título Preliminar dice que los actos que se realicen al amparo de una norma, pero que persigan un acto contrario al ordenamiento jurídico, se consideran fraude de ley y no impiden la aplicación de la norma eludida.Sobre burlar la ley hay distintas posturas, desde los que creen que es necesaria la existencia de voluntad de burlar la ley, hasta los que afirman que lo que hay que proteger es el fin mismo de la ley y no reprimir la mala fe. A los actos realizados en fraude de ley habrá que aplicarles la norma defraudada que tendrá que ser concretada para combatir ese fraude.
Del art. 6.4 del Código Civil sepuede deducir que hay dos normas cuando se da el fraude de ley. Una norma es la que sirve como cobertura, y otra sería la que se trata de eludir. La primera se llama “norma de cobertura” y la segunda “norma defraudada”.

EL FRAUDE TRIBUTARIO Y CONTABLE
EN LAS EMPRESAS PERUANAS

• Hoy en día el fraude es un fenómeno generalizado y se da en tantos países industrializados como subdesarrollados,aunque se da de diferente forma y medida.

• Parece haber países que demuestran una tendencia mayor a defraudar que otros y se puede hablar de una concentraci6n socio profesional de los defraudadores.

• Planteamiento del Problema (frente a este análisis surgen las siguientes preguntas).

- ¿Es adecuado el manejo y control para evitar el fraude contable en las empresas?

- ¿Cuáles son los...