Fraude y Auditoria Forense

Es la especialidad que recoge todos los aspectos relacionados con la participación de los contadores en los procesos judiciales y en la prevención de fraudes.

“La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, comopruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.”
“La Auditoría Forense en la actualidad es reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención e identificación de actos irregulares de fraude y corrupción.”   Pablo Fudim
 “La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).” 

“La Auditoria forense es el uso de técnicas deinvestigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales.
El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a una sede jurisdiccional.”


La AuditoriaForense es una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes en el sector público y privado como apoyo a la justicia.

Se encuentra estrechamente vinculada con las acciones penales, por lo que el contador forense debe basarse en los procesos judiciales determinados en la ley.

Características y requisitos del auditor forense
Conocimiento del negocio, comprendiendo sufuncionamiento y forma de planificar, administrar y controlar, anticipándose a la posibilidad de hechos fraudulentos.
Adoptar una mente estratégica a fin de cumplir con una función investigadora de la gestión empresarial.
Conocimiento avanzado de tecnologías de información
Adopción de técnicas innovadoras de auditoría para prevenir hechos delictuosos.
Desarrollar habilidades de investigación,en especial en los tipos de fraudes y delitos que se pueden cometer en las empresas



Requiere un conocimiento en teorías contables, auditoria y técnicas de investigación.
Busca pruebas de tipo penal.
Descubre, divulga y atesta sobre fraudes y delitos contable-financieros.
Su trabajo está orientado a las cortes como fuente de evidencia.
Tipifica y mide todos los posibles riesgos.Recopila evidencia destinada a probar y aclarar algunos hechos financieros.

Aporta la prueba pericial contable

Recopila evidencia legal en un 100%.
Trabaja bajo la premisa de la mala fe.


EVIDENCIA EN AUDITORIA FORENSE

Requiere prueba en todas sus formas: circunstancial, testimonial, documental, física y técnica pericial.

El ciclo de la auditoria forense

Prevenir el fraudeDisuadir el fraude
Perseguir el fraude

Prevenir:
Establecer un Código de Conducta
Capacitar en su aplicación
Establecer adecuados controles preventivos

Disuadir:
Establecer Comité de Etica y comunicar su existencia
Establecer canales de denuncia
Establecer controles detectivos

Perseguir:
Investigar irregularidades
Denunciarlas ante la Justicia Penal
Re – evaluar los controles enlos casos de fraude.
Conclusiones:
El fraude es inherente a las organizaciones
El auditor forense es un profesional con formación y funciones diferentes de otros auditores
Su campo de actuación es normalmente interdisciplinario


Omitir pasivos de filiales, ingresar compras como gastos de capital, inflar ganancias con prácticas contables engañosas para aumentar el precio de las...