Fraude

__

GUIA PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE
CAPUFE

V. LINEAMIENTOS ESPECÍFICOS

El logro de los objetivos y metas son afectados si no existe una adecuada administración de los factores de riesgo. Los riesgos, en caso de materializarse, pueden provocar la debilidad financiera, ineficacia de las operaciones, baja calidad en los servicios que presta el Organismo, así como en la imagenque proyecta a la ciudadanía. Por lo anterior, en cada una de de las unidades administrativas, sus Titulares deben establecer directrices y hacer esfuerzos con el fin de determinar la magnitud de tales riesgos, instruyendo a sus mandos medios y niveles operativos para la implementación de los mecanismos de control que los prevengan, mitiguen o transfieran con el propósito de minimizar sus efectos.No existe la forma de reducir el riesgo totalmente, sin embargo el fortalecimiento de los controles internos es la respuesta adecuada que permite su manejo a niveles dentro de márgenes prudenciales. Esta responsabilidad, la de determinar, evaluar y controlar los riesgos, es compartida por los distintos mandos medios y superiores que tienen la responsabilidad de contribuir y asegurar de manerarazonable el logro de los objetivos del Organismo. El establecimiento formal de metas y objetivos claros y cuantificables, es una condición indispensable para una evaluación de riesgos efectiva. Una vez establecidos los objetivos y metas en los términos señalados, los responsables de lograrlos pueden entonces identificar los riesgos inherentes al logro de tales objetivos, así como de establecer lasacciones pertinentes para su manejo y control. La evaluación de riesgos, como una parte importante de los sistemas de control, debe ser realizada tomando en consideración los siguientes factores: o o o o Objetivos Generales. Objetivos específicos. Identificación de los riesgos y; Establecimiento y/o fortalecimiento de controles internos.

7
CPFM - 01

__

GUIA PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOSDE FRAUDE
CAPUFE

1.- Objetivos Generales Los objetivos generales del Organismo deben formalmente estar establecidos o comunicados a todas las áreas o unidades administrativas que participan de su cumplimiento. En un nivel amplio, los objetivos generales guardan una estrecha vinculación con la misión y en su caso, con la declaración de valores. La evaluación de las fortalezas, debilidades,oportunidades y amenazas, conducen al establecimiento de una estrategia amplia. Por lo general, los planes estratégicos comprenden premisas y políticas de carácter general, que definen la asignación de los recursos y las prioridades que es necesario atender. A partir de ello, los objetivos van siendo especificados en términos de metas y programas que fluyen hacia todos los niveles del Organismo, esdecir, los objetivos amplios son articulados e integrados en metas específicas a cargo de diferentes unidades administrativas y operativas mediante el establecimiento de objetivos generales y específicos; si éstos son claramente establecidos, facilitan el establecimiento de criterios de medición del desempeño focalizados en los factores clave. El Organismo, con la ayuda y asesoría del Órgano Internode Control, puede identificar factores críticos que amenazan el logro de los resultados esperados. Este tipo de intervenciones de control busca, asegurar la existencia de lo siguiente: o Verificar que los mandos superiores han establecido y comunicado formalmente la misión, estrategia y objetivos generales. o Constatar la realización de reuniones periódicas con el fin de evaluar si los objetivosgenerales han sido alcanzados. o Asegurar que se tienen establecidos y comunicados indicadores de desempeño así como criterios o normas para medir el avance del Organismo en el logro de los objetivos. 2.- Objetivos Específicos Los objetivos generales están articulados e integrados en objetivos más específicos, distribuidos en diferentes áreas o unidades administrativas y son logrados a través de...