fraude

Relatoría sobre: Control Interno en la Prevención del fraude en las organizaciones.


Conferencista: Carlos Alberto Montes Salazar
Presentado por: Claudia P. Ruiz Pino

Según lo expuesto por Carlos Alberto Montes uno de los temas que más perjudica a las organizaciones en la actualidad es el denominado FRAUDE; nos comento algunas de las modalidades de fraude que se dan en laorganización, pasando así por aquellos factores que inciden en que los trabajadores cometan fraude, al igual nos plantea como detectar el fraude en una organización de acuerdo a los síntomas que en esta se generen y finalmente nos muestra una solución para finalmente ponerle freno a este problema, este freno es lo que él denomina “control interno en la prevención de la detección del fraude”.Según lo manifestado por Montes, con el fraude(entendiendo este como una actividad ilícita) se busca ante toda la afectación de la marcha de la organización y nos hace una comparación atrevida, pero, real diciéndonos que el fraude genera más afectación en el gobierno y sector privado que la misma cantidad de dinero dispuesta para la guerra.

El realizo una clasificación de lasmodalidades del fraude si:
Corrupción: Comportamiento de abuso en el ejercicio de una función en beneficio personal o particular y en detrimento del interés general o colectivo; nos indica también que el riesgo de corrupción es denominado como la posibilidad de ocurrencia de una conducta o comportamiento que pueda derivar en una acción corrupta.
Desfalco: Tomar para sí un dinero que se tiene encustodia.
Hurto: Apropiarse indebidamente de bienes ajenos sin esfuerzo ni timacion.
Robo: Tomar para sí lo ajeno con violencia o sin ella.
Otras clasificaciones de las modalidades de fraude según Montes son las: colusiones, estafa o timo, malversación entre otras.

Montes nos habla de algunas teorías de motivación delictiva y la enumera de la siguiente forma:
Teoría de la variedad deoportunidades: esta teoría nos habla acerca de las oportunidades que se dan en el campo laboral más exactamente en las organizaciones; esta teoría se basa en que los trabajadores tienen la oportunidad de cometer fraude en contra de la empresa, los clientes y proveedores o contra terceros.
Nos dijo que estas oportunidades se dan por el acceso que el trabajador tenga para la consecución deinformación de la empresa, y esto se da ya sea por la experiencia práctica y la destreza o por la disposición del tiempo.
Teoría de la ocultación: Esta teoría se basa como su nombre lo indica en ocultar o encubrir información vital de la empresa u organización para uso propio o e beneficio particular.
Teoría de las desviaciones: según Montes para los delincuentes las oportunidades de delinquiry ocultar su responsabilidad son limitadas y tratan de desviar el fraude para no verse inmersos dentro de estas conductas inapropiadas.
Teoría de colusión mínima y generalizada: Cuando hablo de esta nos hizo una división clara; la mínima nos habla de un fraude manipulativo de alto nivel que requiere procesos de conocimiento y de esta forma se limita el número de personas necesariaspara el éxito del fraude.
Por otro lado nos habla de la generalizada la cual nos dice que se exige un bajo nivel de capacitación y se dan generalmente a nivel de trabajadores.

Por otro lado Montes nos habla de un conjunto de factores los cuales inciden en el fraude estos son:
Discrecionalidad: Lo que nos dice el conferencista frente a este es que a mayor discrecionalidad existe mayorprobabilidad de fraude y este nos dice que la discrecionalidad es la capacidad del directivo para actuar y tomar decisiones, poner en juego toda su influencia técnica, profesional, legal, administrativa o personal frente a los bienes que han sido confiados.
Talento humano: Cuando los trabajadores no son seleccionados de acuerdo a ciertos criterios básicos, se desconocen o no se aplican las...