Fraude

Auditoria Forense
La auditoria forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales, o se usurpa lo que por derecho corresponde a otros sujetos, mediante mecanismos dolosos para obtener ventajas económicas o un beneficio ilícito.
Lo forense está estrechamente vinculado a laadministración de justicia en el sentido de aportar prueba de carácter público, que puedan ser discutidas y analizadas a la luz de todo el mundo.
La auditoria de fraude y corrupción.
Esta auditoría generalmente se aplica, después que el hecho a sido cometido en un proceso reactivo, pero también puede utilizarse para prevenir actividades fraudulentas controladas.
La “auditoria forense” en la actualidades reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención, identificación de actos irregulares de fraudes y corrupción. Para asegurar su efectividad requiere de capacitación, entrenamiento y práctica ya que la misión trazada de frenar el crimen financiero organizado, es de hecho una proeza de titanes.
Para la determinación y el esclarecimiento científico ytécnico de estos hechos delictuosos, existen disposiciones burdas que parten desde convencimientos racionales hasta interpretaciones o varias equivocaciones que derivan a errores, omisiones establecidas, custodias por rendir o prestamos a descargarse antes de convertirse en malversaciones.
La auditoria forense a nivel mundial.
Existe la posibilidad de preparar personas con visión integral, quefaciliten evidenciar especialmente, delitos como: la corrupción administrativa, el delito en los seguros, el lavado de dinero y el terrorismo entre otros.
La administración forense es muy usada en otros países, tanto así que en los Estados Unidos de América ya se ha confirmado la Asociación de Contadores Forenses que es una Asociación profesional de firmas de contabilidad dedicada a la investigación.La Administración pública en América Latina carece en general de una adecuada información contable que permite la evaluación y toma de decisiones oportunas, esto ha posibilitado la presencia del flagelo de la corrupción en gran parte de los gobiernos de esta región, lo cual amenaza su desarrollo económico.
El problema número uno está constituido por el desempleo y subempleo, que no pueden serresueltos por los gobiernos, sino por los aportes de la actividad privada. El segundo gran problema es la corrupción, de allí que la Auditoria Forense sea en opinión de muchos, una forma de poder castigar a los corruptos.
Tipos de Auditorias Forense.
Auditoria Forense Preventiva.
Orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramientos a diferentes organizaciones de características públicas yprivadas respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de fraude.
Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas:
1- Programar y controlar anti-fraudes.
2- Esquemas de alerta temprana de irregularidades.
3- Sistemas de administración de denuncias.
Este enfoque es proactivo, por cuanto implica implementar, toma de acciones ydecisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.
Auditoria Forense Detectiva.
Orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda investigación llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes:
1- Determinar la cuantía del fraude.
2- Efectos directos e indirectos.
3- Posible tipificación.
4- Presuntos autores.
5- Cómplices y encubridores.
Cabe destacar que enreiteradas ocasiones, los resultados obtenidos de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a consideración de la justicia; quien se encargara de analizar juzgar y dictar la sentencia respectiva, sobre todo en aquellos casos en que la ley así lo determine.
Objetivos de la Auditoria Forense.
Los principales objetivos de la Auditoria Forense son los siguientes:
• Luchar contra la...