FRAUDE
Páginas: 23 (5556 palabras)
Publicado: 10 de febrero de 2015
INTRODUCCION
El fraude es un concepto legal extenso en donde el factor primario que distingue al fraude del error es si la acción subyacente que resulta por el error en los estados financieros es intencional o no. Para propósitos de la Declaración, el fraude es un acto intencional que resulta de un error importante en los estados financieros que son el tema de una auditoría. Dos tipos deerrores son relevantes para la consideración del fraude por parte del auditor, los errores que surgen de la información financiera fraudulenta y los errores que surgen de la malversación de activos. Los planes de fraude por lo general implican una presión o estímulo para cometerlo y una oportunidad para hacerlo. Adicionalmente, los planes de fraude pueden ser caracterizados como de la entidad(declaraciones falsas en sus estados financieros) o contra de la entidad (declaraciones falsas por malversación de activos, por ejemplo, desfalco). Los estados financieros fraudulentos pueden ser motivados por presiones para alcanzar un objetivo de utilidades no realistas. Mientras que el desfalco es cometido frecuentemente por personas quienes están experimentando una presión financiera. Laoportunidad para cometer fraude siempre surge debido a debilidades en el control interno.
Las declaraciones falsas que provienen de reportes financieros fraudulentos constituyen errores intencionales u omisiones de cantidades o de revelaciones en los estados financieros y pueden implicar manipulación, falsificación o alteración de los registros de contabilidad o de documentos, falsedad u omisiónintencional, o mala aplicación intencional de los principios de contabilidad generalmente aceptados y/o Normas Internacionales de Contabilidad. Por ejemplo, desfalcos, planes de compras de artículos y activos robados. El auditor no sólo debe estar interesado en falsedades o fraudes importantes, sino en aquellos aparentemente pequeños pero consecutivos, tales como el robo sistemático de inventarios (unhecho operacional de por vida en muchos establecimientos al menudeo), cuyas pérdidas son apropiadamente reflejadas en el costo de ventas, para simular que los estados financieros están de conformidad con los PCGA y/o Normas Internacionales de Contabilidad.
Los planes de fraudes son típicamente ocultados mediante colusión y documentación falsificada, situaciones a veces extremadamente difícil dedetectar en una auditoría. Los auditores tradicionales no están entrenados ni se espera que sean expertos en la determinación de la autenticidad de documentos. Además, los auditores deben aplicar su juicio profesional en la identificación y evaluación de los factores de riesgo de fraude.
FRAUDE
DEFINICION
Cuando se habla de fraude automáticamente se piensa en una acción que implica estafa,robos de dinero, valores, mercadería, bienes, etc., y por lo general, que se trata de acciones internas o externas cometidas en contra de una empresa. Sin embargo, el fraude también puede ser cometido por los funcionarios de las empresas, y aún por sus propietarios, accionistas o directores, para presentar una imagen financiera que no es real para vender acciones, emitir obligaciones, contratarpréstamos, evadir impuestos o disminuir su monto, etc.
El Comité Internacional de Prácticas de Auditoría ha sido autorizado a emitir Normas Internacionales de Auditoria (NIAs). Su propósito es describir el marco de referencia dentro del cual se emiten las NIAs en relación a los servicios que pueden ser desempeñados por los auditores. Particularmente, la NIA 240 Responsabilidad del Auditor deconsiderar el fraude en una auditoría de estados financieros. El propósito es establecer normas y propiciar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoría de estados financieros y abundar en cómo deben aplicarse las normas y los lineamientos de la NIA 315 Entendimiento de la entidad, su entorno y evaluación de los riegos de representación errónea de...
El fraude es un concepto legal extenso en donde el factor primario que distingue al fraude del error es si la acción subyacente que resulta por el error en los estados financieros es intencional o no. Para propósitos de la Declaración, el fraude es un acto intencional que resulta de un error importante en los estados financieros que son el tema de una auditoría. Dos tipos deerrores son relevantes para la consideración del fraude por parte del auditor, los errores que surgen de la información financiera fraudulenta y los errores que surgen de la malversación de activos. Los planes de fraude por lo general implican una presión o estímulo para cometerlo y una oportunidad para hacerlo. Adicionalmente, los planes de fraude pueden ser caracterizados como de la entidad(declaraciones falsas en sus estados financieros) o contra de la entidad (declaraciones falsas por malversación de activos, por ejemplo, desfalco). Los estados financieros fraudulentos pueden ser motivados por presiones para alcanzar un objetivo de utilidades no realistas. Mientras que el desfalco es cometido frecuentemente por personas quienes están experimentando una presión financiera. Laoportunidad para cometer fraude siempre surge debido a debilidades en el control interno.
Las declaraciones falsas que provienen de reportes financieros fraudulentos constituyen errores intencionales u omisiones de cantidades o de revelaciones en los estados financieros y pueden implicar manipulación, falsificación o alteración de los registros de contabilidad o de documentos, falsedad u omisiónintencional, o mala aplicación intencional de los principios de contabilidad generalmente aceptados y/o Normas Internacionales de Contabilidad. Por ejemplo, desfalcos, planes de compras de artículos y activos robados. El auditor no sólo debe estar interesado en falsedades o fraudes importantes, sino en aquellos aparentemente pequeños pero consecutivos, tales como el robo sistemático de inventarios (unhecho operacional de por vida en muchos establecimientos al menudeo), cuyas pérdidas son apropiadamente reflejadas en el costo de ventas, para simular que los estados financieros están de conformidad con los PCGA y/o Normas Internacionales de Contabilidad.
Los planes de fraudes son típicamente ocultados mediante colusión y documentación falsificada, situaciones a veces extremadamente difícil dedetectar en una auditoría. Los auditores tradicionales no están entrenados ni se espera que sean expertos en la determinación de la autenticidad de documentos. Además, los auditores deben aplicar su juicio profesional en la identificación y evaluación de los factores de riesgo de fraude.
FRAUDE
DEFINICION
Cuando se habla de fraude automáticamente se piensa en una acción que implica estafa,robos de dinero, valores, mercadería, bienes, etc., y por lo general, que se trata de acciones internas o externas cometidas en contra de una empresa. Sin embargo, el fraude también puede ser cometido por los funcionarios de las empresas, y aún por sus propietarios, accionistas o directores, para presentar una imagen financiera que no es real para vender acciones, emitir obligaciones, contratarpréstamos, evadir impuestos o disminuir su monto, etc.
El Comité Internacional de Prácticas de Auditoría ha sido autorizado a emitir Normas Internacionales de Auditoria (NIAs). Su propósito es describir el marco de referencia dentro del cual se emiten las NIAs en relación a los servicios que pueden ser desempeñados por los auditores. Particularmente, la NIA 240 Responsabilidad del Auditor deconsiderar el fraude en una auditoría de estados financieros. El propósito es establecer normas y propiciar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoría de estados financieros y abundar en cómo deben aplicarse las normas y los lineamientos de la NIA 315 Entendimiento de la entidad, su entorno y evaluación de los riegos de representación errónea de...
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