Fraude

Introducción

Toda entidad está expuesta al fraude, mismo que ha estado enfocado a la sustracción de activos o la malversación de los mismos. Recientemente ha llamado la atención, el fraude en lainformación financiera. Este ha adquirido su importancia por la cantidad de casos que se han presentado en empresas públicas. Lo anterior ha originado que se revisen los aspectos de control y seanecesario revisar los factores que inciden en el fraude, así como recomendar los programas para mitigarlo.
La administración de la entidad tiene la responsabilidad primaria de establecer sistemas decontrol apropiados, así como el vigilar que éstos funcionen apropiadamente. Sin embargo la colusión, el seguimiento inapropiado de los asuntos detectados/reportados o el relajamiento en las disciplinas,tendrán un efecto negativo en la prevención del fraude.

Antecedentes de fraude

Ciertas entidades tienen niveles significativamente inferiores de malversación de activos, todo esto debido a quedichas organizaciones toman medidas pro-activas para prevenir o disuadir el fraude. Sólo aquellas organizaciones que toman en serio el riesgo de fraude y llevan a cabo medidas para crear un clima quereduzca su ocurrencia, tienen éxito en la prevención del fraude. Las administraciones de las entidades podrán desarrollar e implantar algunos de estos programas y controles en respuesta a los riesgosespecíficos identificados de distorsiones importantes en los estados financieros, debido al fraude. En otros casos, estos programas y controles pueden ser parte de las actividades de administración deriesgos a nivel empresa. La administración es responsable del diseño y la implantación de sistemas y procedimientos para la prevención y detección del fraude y, junto con el consejo de administraciónu otro órgano de vigilancia, de asegurar una cultura y un entorno que fomenten la honradez y la conducta ética.

El riego de fraude puede ser reducido por medio de una combinación de medidas y...