Fraudes Contables

FRAUDES CONTABLES Y LAVADO DE ACTIVOS

NATALIA NAVARRO R
CAMILO CASTILLO
DANIEL MORALES
DANIELA LONDOÑO
ESTEBAN CORTES R

UNIVERSIDAD DEL ROSARIO
FACULTAD DE ADMINISTRACION
BOGOTA
2010

CONTENIDO

0. INTRODUCCION
1. OBJETIVOS
1.1 OBJETIVOS GENERALES
1.2 OBJETIVOS ESPECIFCOS
2. CASOS DE FRAUDE A NIVEL MUNDIAL
2.1 ENRON
2.2 PARMALAT
2.3 WORLDCOM
3. CASOS DE FRAUDEO LAVADO DE ACTIVOS COLOMBIANOS
3.1 INVERSIONES DONIGTON E INDUSTRIAS SAN NICOLAS
3.2 DEPORTIVO INDEPENDIENTE MEDELLIN
3.3 FONCOLPUERTOS
3.4 DROGAS LA REBAJA
4. CONCLUSIONES
5. BIBLIOGRAFIA

INTRODUCCION
En los últimos años se ha oído hablar de increíbles fraudes contables de multinacionales como ENRON, PARMALAT O WORLDCOM y decasos de lavados de activos sobre todo en las entidades colombianas.
En el artículo Manipulación Contable y Fraude Corporativo, los autores definen fraude como un “acto intencional por parte de uno o más individuos de la administración […] que da como resultado una representación errónea de los estado financieros […]”. Por otro lado, la Asociación de Especialistas Certificados en Anti-lavado deDinero (ACAMS) define lavado de activos como “el proceso de ocultamiento de la existencia, fuente ilegal, o aplicación de ingresos derivados de una actividad delictiva y el consecuente ocultamiento de la fuente de ese ingreso para hacerla parecer legítima”.
Estos conceptos serán expuestos en los casos que trabajaremos a continuación, explicando además cuales normas estas compañías violaron según eldecreto 2649.

1. OBJETIVOS

2.1 Objetivos Generales

Introducirnos en el área de la contabilidad financiera analizando algunos casos delictivos por la violación de algunas normas que se encuentran expuestas en el decreto 2649 y así entender cómo deben ser llevados los estados financieros de una empresa.

2.2 Objetivos Específicos
Entender la importancia de las normascontables expuestas en el Plan Único de Cuentas (P.U.C) para poder manejar y entender la contabilidad de una empresa, además de evitra hechos fraudulentos dentro de la misma.

2. CASOS DE FRAUDE A NIVEL MUNDIAL

2.1 ENRON

En 1985, las empresas Natural Gas e InterNorth se fusionan creando así ENRON Corporation, una empresa de gas texana con Kenneth Lay al mando. Esta entidad tardó 16 añosen pasar de 10 000 activos a 65 000 y tan solo 24 días para la quiebra. El gran crecimiento se debió en gran parte a su conspiración política pues durante el gobierno de Bush padre ENRON recibió subsidios y se beneficia de la liberalización del mercado del área energética lo que le permitió comercializar su producto como un producto común. Además contribuyó generosamente a la campaña de G.Bush puesentre 1990 y 2002 de seis millones de dólares que donó a la política, 623.000 dólares iban a este representante según la CPR.
Esta firma se componía de una red de sociedades lo que dificulta el monitoreo de sus estados financieros. Además decidió no solo quedarse en el negocio de la energía sino que comercializó además servicios globales. Por sus “100 billones de dólares de facturación en elejercicio del año 2000” y que sus acciones crecieran un 90% en 2000 recibió reconocimientos como ser galardonado por la revista Fortune como “la compañía más innovadora de Estados Unidos” en 2001.
Las sospechas sobre un posible fraude contable empezaron cuando los inversionistas, los accionistas y la opinión pública empezaron a preguntarse de dónde provenían las grandes sumas que ENRONfacturaba y sus gerentes no sabían explicar sus ingresos. Luego cuando Andersen acepta que algunos de sus empleados destruyeron papeles que involucraban a ENRON. A partir de este momento la empresa reporte grandes pérdidas. Los grandes ejecutivos vendieron sus acciones por cifras millonarias y no dejaron q los demás trabajadores de la empresa no podían retirarlos perdieron todo su plan de pensiones....