Fraudes Financieros En Guatemala

Universidad Rafael Landivar Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales Técnico en Investigación Criminal Contabilidad forense

Fraudes financieros

Sara Jeannette Conde Lemus 1322212 Guatemala, 11 de septiembre 2012

Índice

Introducción Marco teórico Definición de fraude Fraudes financieros en Guatemala Banco Empresarial S.A Banco Metropolitano S.A Banco Promotor S.A Comentario personalConclusiones Bibliografía

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Introducción A continuación se presenta un pequeño concepto de fraude y se busca empezar a introducir al estudiante en el mudo de los fraudes financieros, como operan, que mecanismos usas, en donde se puede buscar evidencia, y algunos conceptos que son importas aprender para conocer esta técnica. En el siguiente trabajo se presenta la historiade tres entidad que han jugado un papel importante en el estado financiero del país, al haber dejado afectos negativos a sus usuarios al momento de quebrar como entidad financiera. los bancos Empresarial, S. A., Metropolitano, S. A., y Promotor, S. A., han dejado danos y perjuicios a los guatemaltecos equivalentes a 2mil millones de quetzales, , por lo que es importante conocer que antecedentesse presentaros y que provoco la insolvencia de los mismos. El espacio financiero al igual que muchos, ha ido evolucionando y aplicando mayor tecnología, basándose en fuentes de aprendizaje internacionales, aunque lamentablemente el sector justicia ha ido avanzando en pequeños pasos, por lo que muchos consideran que en Guatemala se pueden dar este tipo de delitos, pues la mayoría quedan impunes. Esimportante que como futuros criminalistas conozcamos este tipo de casos, y sepas un poco sobre la técnica que utilizan pues los fraudes financieros de los últimos 15 años han causado pérdidas por más de Q5,000 millones al Estado e inversores guatemaltecos.

"Guatemala es un buen lugar para cometer un crimen. Porque casi siempre saldrás impune"

Definición de fraude: “Es una sustracción hechamaliciosamente a las normas de la ley o del contrato en perjuicio de alguien. Es una de las causas de nulidad de los actos jurídicos." Fraude, equivale a engaño, que consiste en cualquier falta de verdad debida simulación entre lo que se piensa o se dice o se hace creer, instigando o induciendo a otra persona a actuar en la forma que interesa, o en la falta de verdad en lo que se dice o se hace.Para identificar fraude es esencial distinguir entre lo que constituye fraude y lo que constituye error. El fraude es un acto intencional que resulta en una distorsión material de los estados financieros. Si una organización presenta un resultado del ejercicio que es pérdida y debido a las presiones ejercidas sobre los directivos de esa organización quienes probablemente no obtendrían los bonoscondicionados al logro de los objetivos propuestos, los responsables del área financiera podrían incurrir en fraude al planear y orquestar que ventas que deben reflejarse en los estados financieros a enero del año siguiente se presenten al cierre del año que se audita. Los dos tipos de fraude relativos a los estados financieros son estados financieros fraudulentos y apropiación indebida de fondos.Fraudes financieros en Guatemala Banco Empresarial, S. A. El 9 de febrero del año 2001, según las actas presentadas a la Superintendencia de Bancos, el Banco Empresarial, S. A., presentó problemas de liquidez en noviembre de 1998, derivados, del descalce en los plazos de sus operaciones; de la insuficiencia de flujos de efectivo procedentes de su cartera de créditos, que se agravó por el altogrado de financiamiento no recuperado que cedió en el transcurso del año 1999 a empresas vinculadas a sus accionistas; de la mala gestión de cobro; de la escasa captación de recursos; y, de la compra al contado de un edificio. Debido a los problemas de liquidez afrontados por el banco, de febrero de 1999 a enero de 2001 éste acumuló doce posiciones negativas de encaje, aunque según la Ley Orgánica...