FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

Fuentes formales del derecho fiscal
Concepto
Fundamento legal
Características
Clase
Ejemplo

LEY


Es la norma jurídica emanada del poder público debidamente facultado para ello (p. Legislativo), con características de: GENERALIDAD. Porque sus disposiciones son aplicables no a determinadas personas o actos, sino a un número indeterminado e indefinido de actos y personas.ABSTRACCIÓN. La ley se expresa en supuestos que de realizarse o producirse, se concretizan aplicando las consecuencias previstas por la misma.
OBLIGATORIEDAD. La ley debe ser obligatoria y sancionada por la fuerza que administra el Estado.
Porque de acuerdo con el contenido de la fracción IV del artículo 31 de la CPEUM, nuestra obligación de contribuir al gasto público es en función de lo que disponganlas leyes que se expidan para tal efecto.


- la obligación deriva de lo que se establezca en una ley formal y materialmente legislativa, o sea expedida por el Congreso de la Unión.
Fuente formal por excelencia del derecho fiscal.
La Ley del Impuesto sobre la renta.

Y la Ley del impuesto al valor agregado.

EL DECRETO-LEY

Conjunto de disposiciones jurídicas dictadas por el P.Ejecutivo, en uso de las facultades extraordinarias que le otorga la CPEUM, para hacer frente de manera rápida y fácilmente a una situación de emergencia que perturbe la paz pública.
CPEUM
Art. 49.
Art. 1.
Art. 29.
Dota al Ejecutivo Federal de facultades necesarias para que pueda tomar medidas indispensables para hacer frente, rápida y fácilmente, sin obstáculo alguno, a la situación deemergencia; esto trae como consecuencia la suspensión de las garantías individuales y la cesación de la vigencia de los preceptos constitucionales que la consagran, así como de las leyes reglamentarias u orgánicas, por periodo que dure la situación de emergencia.
No es fuente formal del derecho fiscal de manera permanente, se toma en cuenta porque su existencia es deriva de contingencias difíciles deprever.
En caso de guerra se suspenden las garantías.

EL DECRETO- DELEGADO

Es cuando la Constitución Federal autoriza al Congreso de la Unión, para que delegue, en el Poder Ejecutivo, facultades que a él le corresponden, autorizándolo para que emita normas con fuerza de ley, por un tiempo limitado y para objetivos definidos y determinados.
De la CPEUM:
ART. 49
ART. 131

Ley de Ingresosde la Federación vigente:
ART. 5

Código Fiscal de la Federación:
ART. 39 Fcc. III


Se le designa decreto-delegado porque las normas que contienen son emitidas con el carácter de decreto presidencia y derivan de la delegación de facultades que hace el Congreso de la Unión, a favor del Ejecutivo, por autorización expresa de la propia Constitución Federal.
Es una fuente formal muyimportante del derecho fiscal, siendo facultad exclusiva del Presidente de la República, la cual es indelegable.
Decreto que establece estímulos fiscales para el fomento del empleo y la inversión en las actividades industriales, publicado en el Diario Oficial de la Federación (6/03/79).
Decreto que dispone del otorgamiento de estímulos a la exportación de productos manufacturados en el país, publicadoen el Diario Oficial de la Federación (7/01/80).

EL REGLAMENTO

Es un conjunto de disposiciones jurídicas de carácter abstracto, generales y obligatorias, que expide el Poder Ejecutivo en uso de una facultad que le es propia, cuya finalidad es facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el Poder Legislativo.
Es un acto formalmente ejecutivo, porque deriva del P. Ejecutivo ymaterialmente, del Legislativo, porque crea situaciones jurídicas generales, abstractas y obligatorias, mediante las cuales se desarrollan y complementan en detalle las notas de una ley, a efecto de hacer más eficaz y expedita su aplicación a los casos concretos que se presenten.
Se distingue de la ley ya que ésta emana del P. Legislativo y el reglamento del P. Ejecutivo. Pero ambos contienen...