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CUENTA BANCOS
Se entiende por bancos desde el punto de vista contable, el nombre de la cuenta que representa las instituciones en el cual se tiene dinero depositado y donde se encuentradisponible en el momento que lo necesitamos.
Estas cuentas pueden ser de ahorro y corrientes. En esta cuenta se registran los aumentos y disminuciones que tiene el efectivo, propiedad de una entidadeconómica, como resultados de operaciones realizadas
Se debita:
• Por depósitos
• Por notas de crédito
• Por   Préstamos Bancarios, etc
Se acredita:
• Por pago realizados con cheque
• Por notas dedebito
• Amortización de Préstamos Bancarios, etc
CONTROL INTERNO DE BANCOS
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene porobjeto obtener información segura, salvaguardar bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DE LACUENTA BANCOS
• Evitar fraudes
• Registros confiables
• Las cuentas bancarias deben ser bipersonales
• Los egresos del banco deben ser debidamente justificados
• Deben existir normas precisasdel manejo físico de Cheques y documentación que entrega el banco
• Los talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que están en uso
• Las cuentas corrientes deben serconciliadas periódicamente
CONCILIACIÓN BANCARIA
1- Es preciso que exista control de los cheques emitidos, cargados por el Banco, caducados y cancelados.
2- Al menos una persona de los que firman loscheques, tiene que revisar los documentos que dan origen a la emisión de éstos, antes de firmarlos.
3- Las operaciones de las cuentas bancarias deben conciliarse periódicamente y dejarse evidencia de lasconciliaciones de todas las cuentas de Efectivo en Banco, mensualmente.
4- En el caso de las operaciones en moneda extranjera, los pagos efectuados deben corresponderse con los conceptos y los...