funcionario publico
Auditor: jorge lopez
Fecha: 09/04/2014
PLAN DE DIAGNÓSTICO TRIBUTARIO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
OBSERVACIONES
SI
NO
1. ¿Se indico el mes y el año al que corresponde la declaración?
2. ¿A que categoría tributaria pertenece la empresa?
Los ingresos brutos obtenidos en el periodo gravable 2012 fueron iguales o superiores a92000 UVT(2.396.508.000)
3. ¿Las retenciones presentadas por los diferentes conceptos corresponden con la base de retención, según aplicación pagos a terceros?
4. ¿La declaración se presentó oportunamente?
5. ¿Si la declaración de retención fue presentada extemporáneamente se está liquidando la sanción correctamente?
6. ¿Los intereses de mora calculados se determinaroncorrectamente?
7. ¿La declaración fue presentada por el medio correcto litográfico, virtual?
8. ¿Se pago la totalidad de las retenciones en la fuente?
9. ¿El pago de las declaraciones es oportuno? Ver art 580 ET. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente
10. ¿Los valores reportados en la declaración aritméticamente suman o restan correctamente, según elcaso?
11. ¿La declaración fue firmada por el representante legal o revisor fiscal debidamente inscritos en la cámara de comercio?. Art 606 ET
-¿Si hay otro funcionario autorizado, se informó por escrito ante las autoridades de impuestos?
12. Determinar si la empresa es autorretenedora, en caso de no serlo evalué si le conviene efectuar la solicitud ante la DIAN
13. Hacer crucesentre los valores de retención en la fuente declarados y los valores de la compras.
14. Verificar que el cálculo de impuesto a las ventas y la base para el cálculo de retención en la fuente sea correcta.
15. Hacer un análisis de las variaciones de los conceptos sujetos a retención en la fuente de los últimos meses.
16. Si hay retención en la fuente por arrendamiento,verifique el comportamiento del año.
17. Consultar que procedimiento utiliza la compañía para efectuar la retención por salarios.
18. Verificar que el procedimiento señalado se esté aplicando correctamente.
19. ¿se llevan libros de contabilidad ¿
20. ¿Los libros de contabilidad se encuentran actualizados? Art. 654…(4 meses)
21. ¿verifico la presentación de ladeclaración ?
22. Verifique conforme al RUT si es:
-Agente retenedor en Renta
-Agente retenedor en IVA
23. Verifique si es autorretenedor
24. ¿Las retenciones en la fuente se practican en el momento de causación del costo o del gasto?
25. ¿En la contabilidad se tienen subcuentas y auxiliares para cada unos de los conceptos y tarifas de retención en la fuente?
26. ¿Lasretenciones están debidamente contabilizadas?
FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
Antes de definir la firmeza verifique los siguientes hechos:
- Fecha de presentación de de la declaración de renta
- ¿Tiene la declaración beneficio de auditoría? SI NO
-¿Se solicitó la devolución o compensación en renta? SI NO
Defina en tiempo en cuanto queda la Declaración De Retención En La Fuente en firme de acuerdo a los siguientes hechos:
PARA ESTABLECER EL TIEMPO QUE TIENE LA DIAN PARA REVISAR SU DECLARACIÓN DE RETENCIÓN, TENGA EN CUENTA LOS SIGUIENTE:
TIEMPO EN MESES1. Si la declaración de renta se presentó oportunamente, no tiene beneficio de auditoría y no se ha radicado solicitud de devolución en renta, cuente dos años a partir del vencimiento del plazo para declarar renta (fecha de firmeza) y luego cuente los meses que faltan para llegar a esa fecha.
2. Si la declaración de renta se presentó oportunamente, pero registra pérdida fiscal y no se ha...
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