FUNDAMENTO LEGAL DEPOSITOS EN GARANTIA GRAVAN IVA Y NO GENERAN ISR

Con respecto al IVA
el art 1B LIVA nos dice que los depositos gravan para el iva ya que se considera que esta efectivamente cobrada la contraprestación (pero eso sería en caso de que el depósitofuera para garantizar algún servicio o venta, en caso de no ser así no grabaría ya que se considera un servicio gratuito, es decir, un prestamo o financiamiento fundamento art 15 Fracc III LIVA).supongamos que el depósito es para garantizar un servicio o alguna venta,

tú recibes un depoísto por 1,150
entonces debes considerar que el deposito ya incluye el iva, es decir, debes pagar 150 deiva

y en caso de que despues le regreses el depósito por no efectuarse la venta o la prestación del servicio entonces le regresas su dinero y le retitues el IVA y serían los 1,150 esto confundamento en el art 7 LIVA

y si te preguntas que pasa si ya pague el IVA, al restituir el depósito como lo recupero...??? :?

pues el art 7 te menciona que en las declaraciones posteriores reduciras elmonto del depósito del monto total de las operaciones por las que debas pagar el impuesto...!!!

y si te preguntas que sucede si la persona que me dio el depósito ya acredito el IVA...???

pues elmismo art 7 dice que cuando ese contribuyente determine su IVA acreditable deberá disminuirlo con el monto del IVA restituido (aplicando el procedimiento del art 4, ya sea directamente o mediante elfactor)


CON RESPECTO AL ISR

Me imagino que hablas en el tema del arrendamiento, así que de ser así el depósito sería considerado un crédito para el arrendatario según el art 47 pirmer párrafo dela lisr "...derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra deudora una cantidad en numerario..." pero no se considera un ingreso para el arrendador simpre que se como obligación dentro delcontrato de arrendamiento, en caso de ser un depósito que tiene como fin garantizar el pago de una deuda entonces si se considera como ingreso...! esto esta ratificado con el criterio del sat...