Fundamentos constitucionales para el establecimientos de tributos

Fundamentos constitucionales para el establecimiento de tributos.



En esta unidad se estudian los principios fundamentales que han sido establecidos en la Carta fundamental del país, en los cuales se basa el sistema fiscal de las contribuciones, también se señala quiénes son los contribuyentes principales, así como otros obligados respecto de la materia, los criterios de vinculación entrelos hechos que causan el crédito fiscal y aquellos titulares de la potestad de cobrarles, el contribuyente principal y otros obligados con la autoridad administrativa, con los organismos autónomos en el campo del Derecho Fiscal, el principio de legalidad, el cual tiene como principal función proteger al particular en cuanto a desvíos del poder por parte de la autoridad tributaria.
Se describe laparticipación de las entidades federativas y los municipios como recaudadores de los recursos o ingresos del Estado, los cuales celebran convenios de coordinación fiscal entre los sistemas fiscales de los Estados y la Federación o el poder central, por los cuales se establece el porcentaje a que tienen derecho los Estados, pero también se establecen las obligaciones tanto de éstos como de lamisma Federación.
También se establece en la Constitución Federal de los Estados Unidos Mexicanos el principio de la proporcionalidad y equidad, en las contribuciones a favor de los particulares, por lo que es necesario conocer cómo es que se aplica en la capacidad económica y contributiva del individuo. Se estudia la importancia de justicia en materia de la tributación, con la cual se pretende quehaya una seguridad jurídica en la aplicación de la contribuciones.
El precepto constitucional que establece la facultad del Estado para recaudar el impuesto y la obligación de los particulares para pagarlos está contenida en el artículo 31 fracción IV Constitucional que establece:
"Son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del Estado yMunicipio en que residan, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes."

Del precepto anterior se desprende lo siguiente:

a) El impuesto constituye una obligación de Derecho Público.

b) El Impuesto debe ser establecidos por una ley.

c) El impuesto debe ser proporcional y equitativo.

d) El impuesto debe establecerse para cubrir los gastos públicos

e) el impuestodebe ser obligatorio.



El fundamento principal dentro de este artículo y que hay que entender, reside principalmente en que los mexicanos debemos de sufragar los gastos públicos, aquí cabe preguntarnos quiénes somos mexicanos. Conforme a la Constitución, el artículo 32 nos da la respuesta, además conforme a la ley de Nacionalidad y Naturalización, éste debe de realizar en el lugar donde seresida artículo 31 fracción IV constitucional. Otra de las preguntas importantes que nos hacemos, es qué se entiende por gasto público, entendemos por gasto público, toda erogación hecha a través de una Secretaria o Departamento de Estado o un organismo descentralizado. Otros entienden por gasto público lo que se destina a la satisfacción atribuída al Estado, de una necesidad colectiva, así, seclasifican los gastos públicos en colectivos e individuales, A nuestro entender, existe el órgano encargado de establecer dichos gastos conforme al artículo 73 fracción VII Constitucional, que determina que el Congreso de la Unión tiene facultad para imponer las contribuciones, como único ente público que tiene como una de las funciones crear el sistema jurídico y con el principio de legalidad, dondetoda contribución debe estar establecida en una ley decretada por el Congreso de la Unión quien hace a su vez que el gasto público también se encuentre establecido en una norma denominándole Ley de Egresos de la Federación para un período determinado o ejercicio fiscal; Este debe de realizarse por la administración activa como se establece. Otra de las características para determinar un gasto...