fundamentos de administracion financieras

CASO PRÁCTICO

EVALUACIÓN DEL PROCESO DE TESORERÍA

I.

ALCANCE
La Alta Gerencia de la Compañía ha determinado el proceso de Tesorería
como uno de los procesos críticos para someter a evaluación el control
interno.

Asimismo, se han definido los siguientes sub-procesos de

Tesorería dentro del alcance de la evaluación del control interno: Cuentas
por Cobrar y Cuentas por Pagar.Las observaciones y recomendaciones planteadas en la Matriz de
Evaluación de Control Interno del presente informe serán reportadas a los
involucrados en los procesos y deberán elaborar un plan de acción para
superar las debilidades y/o mejoras identificadas, por lo que la Alta
Gerencia de la Compañía se responsabiliza en implementar las
recomendaciones y realizar el seguimiento respectivo.II.

DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO
Los sub-procesos han sido documentados en los diagramas de flujo o
flujogramas, en los cuales se identifica: el personal involucrado, las
principales actividades del sub-proceso desde su inicio a fin, los controles
existentes y los posibles riesgos clave durante el flujo del proceso.

Los riesgos y controles han sido identificados en el flujograma de lasiguiente manera:

1

1

Símbolo del triángulo de color amarillo que corresponde a la
identificación de un riesgo y el número de riesgo en la matriz de
evaluación del control interno.

1

Símbolo del círculo de color verde que corresponde a la
identificación de un control que se encuentra funcionando
adecuadamente y el número de control en la matriz de
evaluación del control interno.1

Símbolo del círculo de color rojo que corresponde a la
identificación de un control que se encuentra débil o no está
funcionando adecuadamente y el número de control en la matriz
de evaluación del control interno.
En el caso de que círculo de color rojo no indique un número en
su interior, indica que no existe control implementado en la
compañía.

DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO

TicoElectrónicos

Analista Senior Financiero

Analista Financiero

4

Cliente

Banco

7
Factura (Proceso
de Ingresos)

Inicio

5

6
Realiza el pago

Cuentas por
Cobrar en SAP

7

2

4

Recibe los
cheques y registra
el pago en SAP

Envía los cheques
a depositar al
banco

3

1
Verifica el estado
de cuenta y
registra el pago en
SAP

4

6

4

SAPactualiza las
cuentas por cobrar
5
8
9

Recibe el pago vía
transferencia o
depósito de
cheque

No

1

1

2

En las oficinas
de Tico?

Sí

2

2

5

Revisa
semanalmente las
cuentas por cobrar

3
Contabilidad

Tesorería

Sub-proceso Cuentas por Cobrar

Leyenda:
Inicio / Fin

3

Decisión

Actividad

Base de
datos

Conector

Conector
Página

DocumFísico

Docum
Electrónico

Proceso

DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO

Tico Electrónicos
Asistente de Tesorería

Tesorero

Proveedor

Contabilidad

Gerencias de Áreas

10

8

10

8

Inicio

Orden de Compra
Aprobada en SAP

Factura

Contabiliza la
factura por pagar

Procesa el pago y
genera cheque en
SAP

11

10

8

12

10

9

13

12

23

Firman lafactura
en señal de
aprobación

Cuentas por pagar
en SAP

11

5

8

14

4

Gestiona la firma
de los cheques y
transferencias
bancarias

16

21

17
Pago a proveedor

Cheque

Fin
Contabilidad

8

13

Actualiza saldos
cuentas por pagar

4

15

5

Tesorería

Leyenda:

Sub-proceso Cuentas por Pagar

Inicio / Fin

4

Decisión

Actividad

Basede
datos

Conector

Conector
Página

Docum
Físico

Docum
Electrónico

Proceso

III.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
A continuación se presentan los resultados de la evaluación del control
interno del proceso de Tesorería.

La Matriz de Evaluación del Control Interno tiene la siguiente estructura:


Objetivo: indica el resultado esperado del control.

...