fundamentos de la administracion

PROCESO DE DETERMINACIÓN Y CÁLCULO DE IMPUESTOS A RETENER
Una empresa u otro tipo de organización realizan pagos a varias entidades durante un período contable. Estos pagos se pueden clasificar en dos tipos básicos según el lugar donde tienen inicio dentro de la organización:
Pagos de nómina
Pagos dentro de una organización, por ejemplo, a los empleados
Pago de acreedores
Pago a lasorganizaciones y los individuos externos a la empresa como proveedores, accionistas y titulares de deudas.
La retención ocurre en ambas categorías pero este documento trata únicamente las retenciones que se producen con respecto a los pagos de acreedores. Uno de los objetivos principales de la retención de impuestos en los pagos de acreedores es asegurar que se pague el impuesto sobre la renta a laautoridad fiscal por estos pagos que representan ingresos.
Base imponible
La base imponible para la retención se encuentra determinada por leyes específicas de país.
En los Estados Unidos y Francia, la base imponible es el importe pagado, incluidos los descuentos y el impuesto sobre ventas y consumo o IVA.
En el Reino Unido, la base imponible es el importe neto pagado de descuentos e impuestos.Otros países tienen reglas similares.

Imposición de retención de impuestos
La retención de impuestos se recauda de los pagos a proveedores o prestatarios de servicios pero cada país tiene leyes específicas que rigen el modo y tiempo para imponer impuestos a los pagos:
En Francia y Estados Unidos, el proveedor sólo paga impuestos cuando no proporciona información sobre identificación fiscal.En el Reino Unido, los impuestos se retienen y se remiten a la autoridad fiscal cuando se paga la factura.
En China, los impuestos se retienen y se remiten a la autoridad fiscal cuando se recibe la factura.
En India, los impuestos se retienen y se remiten a la autoridad fiscal cuando se recibe la factura o al momento del pago, según lo que ocurra primero.
En todos los casos, se debe entregar ala autoridad fiscal y al proveedor un informe de los importes pagados a un proveedor por el período contable. Si se retienen impuestos, también es necesario informarlo a ambas partes.
Por lo general, los proveedores sujetos a la retención son las empresas no constituidas, las asociaciones y los trabajadores autónomos, sobre todo, los extranjeros.
Mercancías y servicios imponibles
Como ocurre conla base imponible y la imposición de impuestos, la retención de impuestos sobre mercancías y servicios está determinada por reglas específicas de país. El importe umbral de impuestos y la imposición de retención de impuestos también depende de la fiscalidad de las mercancías y los servicios. Los pagos se clasifican según las mercancías y los servicios subyacentes proporcionados por el proveedor.Cálculo de retención de impuestos
No todas las transacciones están sujetas a la retención de impuestos. La retención de impuestos se aplica si se cumplen las siguientes condiciones:
El comprador (la empresa de compra) está obligada por ley a aplicar la retención
El proveedor está sujeto a la retención
El producto es relevante para la retención
Como resultado, los siguientes objetos de datosmaestros contienen atributos específicos para la retención de impuestos:
Acuerdo fiscal de empresa
Proveedor
Producto
Tipo de ingresos
Clasifica las mercancías y los servicios a informar en las ubicaciones adecuadas de los formularios requeridos legalmente. La tasa de retención de impuestos se puede almacenar en el tipo de impuesto sobre la renta pero también en el proveedor, según las normasdel país.
Árbol de decisión fiscal
La funcionalidad de la solución que determina el Evento fiscal depende de los parámetros y los atributos recibidos por parte de las aplicaciones de llamada, como la gestión de relación con proveedores con facturas entrantes y pagos de salida relacionados.
Código de tipo de tasa de impuesto
Un código que representa el tipo de tasa de impuesto como se...