Fundamentos

TIPO DE DELITO E INFRACCIÓN QUE COMETIÓ
Fraude financiero. 
Maniobras financieras para ocultar las pérdidas y exagerar los beneficios de Enron
Adulteración de estadoscontables

FECHA EN QUE SE INICIÓ EL FRAUDE Y CUANDO TIEMPO SE MANTUVO SIN SER DESCUBIERTO
Al investigar a fondo el estado de cuentas de la compañía, admitieron que susganancias fueron menores a las declaradas entre 1997 y 2001.

MECANISMO UTILIZADO PARA EL FRAUDE, EXPLICAR
En solo dos años, la plataforma de comercio electrónico de Enronllegó a realizar 6.000 transacciones diarias por un valor de 2.500 millones de dólares
Su compleja estructura corporativa es una enmarañada madeja de más de 3.000 sociedades,lo que hace prácticamente imposible auditarla mediante métodos convencionales y hace en cambio muy posible ocultar y “dibujar resultados. Uno de los métodos fue Lacontabilidad creativa, esta tiene por objeto sobrevaluar las ganancias.
Para ello se recurre a muchos artificios. Por ejemplo; anticipar ganancias, sobrevaluar activos, disminuir lavaluación de los pasivos u ocultarlos la creación de miles de empresas en paraísos fiscales conocidas como “entidades con cometido especial”, creando un conglomerado económicoextraordinario pero sin balances consolidados, de tal manera que la realidad reflejada en los balances de ENRON era una parte de la realidad. No toda
En efecto, lasoperaciones de Enron reposaban sobre transacciones excesivamente complicadas, algunas de ellas relacionadas a hipotéticos sucesos futuros. El auditar esté tipo de negocios no esfácil, pero aparentemente la caída no se debió a la falta de instrumentos de detección de posibles falencias sino por la incompetencia y criminalidad de su cúpula directiva.