Gabinete Contable Monografia

TRATAMIENTO CONTABLE
CONTABILIZACION PARA EL PROVEEDOR
| ---------------------------------X--------------------------------- | | |
12 | Cuentas por cobrar comerciales-terceros | 16,520.00 | |
| 12.1 Facturas por cobrar | | |
40 | Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar | | 2,520.00 |
| 40.1 Gobierno central 40.111 IGV cuentapropia | | |
70 | Ventas | | 14,000.00 |
| 70.1 Mercaderías | | |
| x/x Por las operaciones según registro de ventas | | |
| ---------------------------------X--------------------------------- | | |
10 | Efectivo y equivalente de efectivo | 1,652.00 | |
| 10.4 Cuentas corrientes | | |
| 10.4.5 Banco de la Nación | | |
12 | Cuentas por cobrarcomerciales-terceros | | 1,652.00 |
| 12.1 Facturas por cobrar | | |
| x/x Por el deposito del 10% de S/16,520.00 | | |
| ---------------------------------X--------------------------------- | | |
10 | Efectivo y equivalente de efectivo | 14,868.00 | |
| 10.4 Cuentas corrientes | | |
| 10.4.1 Banco de Crédito | | |
12 | Cuentas por cobrar comerciales-terceros | | 14,868.00 |
|12.1 Facturas por cobrar | | |
| x/x Por el deposito del monto cobrado por la factura | | |

CONTABILIZACION POR EL ADQUIRIENTE
| ---------------------------------X--------------------------------- | | |
60 | Compras | 14,000.00 | |
| 60.1 Mercaderías | | |
40 | Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar | 2,520.00 | |
| 40.1Gobierno central 40.111 IGV cuenta propia | | |
42 | Cuentas por pagar comerciales-terceros | | 16,520.00 |
| 42.1 Facturas por pagar | | |
| x/x Por las operaciones según registro de compras | | |
| ---------------------------------X--------------------------------- | | |
20 | Mercaderías | 14,000.00 | |
| 20.1 Mercaderías | | |
61 | Variación de existencias| | 14,000.00 |
| 61.1 Mercaderías | | |
| x/x Por el destino de las compras | | |
| ---------------------------------X--------------------------------- | | |
42 | Cuentas por pagar comerciales-terceros | 1,652.00 | |
| 42.1 Facturas por pagar | | |
10 | Efectivo y equivalente de efectivo | | 1,652.00 |
| 10.4 Cuentas corrientes | | |
| x/x Por el depositodel 10% de la factura | | |
| ---------------------------------X--------------------------------- | | |
42 | Cuentas por pagar comerciales-terceros | 14,868.00 | |
| 42.1 Facturas por pagar | | |
10 | Efectivo y equivalente de efectivo | | 14,868.00 |
| 10.4 Cuentas corrientes | | |
| x/x Por la cancelación de la factura | | |

CASOS PRACTICOS
CASO 1: Operacionessujetas al sistema de comprendidos en el Anexo 1 – Venta de madera
Empresa: La Marginal SAC
Actividad: Comercialización de madera acerrada y otros
La empresa tiene en su domicilio fiscal en Pucallpa y dos sucursales en Lima y Arequipa,
1) Con fecha 10 de julio del 2011 vende con GR/001-3589y F/001-3562 a la empresa El Mueble SA, de Lima madera acerrada ,por 12,000.00 más IGV 18%Nota: Venta gravada con IGV

Valor de Venta 12,000.00
IGV18% 2,160.00
Total factura 14,160.00
Importe de detracción 9% ( 1,274.40)
Neto a cobrar S/. 12,885.60

2) Con fecha 13 de julio del 2011 traslada fuera del centro de producción con GR/001-3590 a la sucursal en Arequipa, madera enchapada por S/. 15,000.00 más IGV 18%

Valor de Venta 15,000.00IGV18% 2,700.00
Total factura 17,700.00
Importe de detracción 9% S/. (1,593.00)

3) Con fecha 15 de julio del 2011 vende madera a la empresa Nor Oriente S.R.L. UBICADA EN Pucallpa con GR/001-3591 y F/001-3563 , por 7,500.00 más IGV 18%
Nota: Venta gravada con IGV

Valor de Venta 7,500.00
IGV18% 1,350.00
Total factura...