gabotareas

El efectivo y otras partidas disponibles
1.El efectivo:
Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa”.
Partidas que se consideran efectivo:

Se considera como efectivo las partidas del activocirculante que se mencionan a continuación:

Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
Depósitos realizados en Bancos, en lasCuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.

Partidas que no seconsideran efectivo:
Son aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo,cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

2.Control interno del efectivo:
Está conformado por una serie de procedimientos establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten elmanejo del efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la empresa, garantizando la transparencia, integridad y exactitud de sus cuentas y registros.
3.Presentación en el balance general:
En la presentación de un Balance General u otro estado financiero deben proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales de presentación yson:
Nombre de la empresa, Titulo del estado financiero (Balance General), Fecha a la que se presenta la información, Márgenes individuales que debe conservar cada grupo de cuentas, Cortes de subtotales y totales claramente indicados y moneda en que se expresa el estado.
Al margen de ello también existen cuatro formas de presentación de este estado financiero y son las siguientes:
En forma decuenta, esta es la presentación más usual donde se muestra al activo al lado izquierdo, el pasivo y el capital a lado derecho, es decir (Activo = Pasivo + Patrimonio).
En forma de cuentan, esta conserva la misma fórmula pero de manera invertida es decir: (Patrimonio + Pasivo = Activo). Donde el estado muestra al lado izquierdo y en primer término al capital y en segundo al pasivo; a la derechalos activos principiando por los no circulantes y terminando con los circulantes.
4.Efectivo en caja:
Es el dinero disponible que se posee en la empresa para todas sus transacciones que ha determinado hacer de contado.
4.1.Caja principal:
Definición:
Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece en dentro de las instalaciones de laempresa.
Arqueo:
El arqueo deberá realizar la operación diariamente al finalizar su trabajo e informará sobre cualquier diferencia que pudiera encontrar. Será conveniente que de vez en cuando en fechas no previstas por el cajero una persona ajena al departamento debidamente autorizada efectué arqueos de los cuales se dejará constancia escrita. Si la empresa cuenta con un departamento de auditoría...